Une perte réalisée est une perte qui n’est comptabilisée que lorsque les actifs qui ont perdu de la valeur ont été vendus et que le prix de vente était inférieur au prix d’achat initial. Jusqu’à ce que les actifs soient effectivement vendus, la perte n’existe que sur papier et est appelée perte sur papier. Il n’est généralement pas possible de déclarer une perte sur papier dans les déclarations de revenus et de bénéficier d’une sorte d’allégement fiscal. Ce n’est que lorsque la perte se réalise qu’elle peut être utilisée pour compenser le montant des impôts dus pour la période.
Une façon de comprendre comment fonctionne une perte réalisée est de considérer l’exemple de l’achat d’un lot d’actions. Si ce lot rond comprenait cent actions d’une valeur de 10 dollars américains (USD), l’investissement initial de l’investisseur s’élèverait à 1,000 8 dollars américains. Si l’action ne parvient pas à maintenir sa valeur et tombe à un prix de 200 USD par action, les investisseurs subissent une perte papier de XNUMX USD.
Afin de comptabiliser une perte réalisée, l’investisseur devrait vendre ce lot rond de cent actions au prix actuel du marché de 8 USD par action. Cela permettrait à l’investisseur de récupérer 80% de l’investissement initial, tout en subissant une perte réalisée de 200 USD. Cette perte en capital de 200 USD peut ensuite être déclarée comme une perte dans la déclaration de revenus couvrant la période au cours de laquelle les actions ont été effectivement vendues. En supposant que l’investisseur possède d’autres actifs qui ont enregistré des gains en capital au cours de la même période, cette perte peut être utilisée pour aider à réduire les impôts dus sur ces gains.
Il est important de noter qu’une perte réalisée n’a lieu que lorsque les actifs qui ont subi la perte sont vendus. Cela signifie qu’il est possible de supporter la perte de papier au cours d’une période comptable, mais de ne pas réaliser la perte tant que les actifs ne sont pas vendus à perte au cours d’une période comptable ultérieure. Par exemple, si le prix d’un titre donné tombe au cours d’une année d’imposition, mais que ce titre n’est pas réellement vendu à perte avant l’année d’imposition suivante, la perte réalisée ne peut être réclamée que dans cette deuxième année, et non pour l’année où la baisse de la valeur marchande s’est produite.
Les investisseurs retardent parfois la vente de titres sans valeur jusqu’à ce que cette vente aide de manière significative à compenser les gains en capital réalisés sur d’autres investissements. Cela signifie que l’investisseur peut autoriser la perte de papier pendant plusieurs périodes comptables avant de prendre des mesures pour vendre les actions pour ce qui est considéré comme la valeur marchande actuelle. Cela contribue non seulement à réduire l’impact de la perte sur le portefeuille d’investissement global, mais contribue également à réduire la charge fiscale pour la période où la perte réelle ou réalisée est subie et permet à l’investisseur de conserver une plus grande partie des bénéfices tirés de ces investissements qui ont été vendus avec un gain réalisé.