Un impôt de fiducie est un impôt établi sur le revenu gagné par une fiducie au cours d’une année donnée. Les fiducies sont imposées tout comme les particuliers et, comme les particuliers, une fiducie peut également demander des déductions pour réduire son impôt. Les gens doivent savoir que si les fiducies sont parfois utilisées comme des abris fiscaux abusifs, les agences fiscales sont très conscientes des techniques d’évasion fiscale et que si une fiducie est créée à des fins fiscales, les gens doivent faire très attention à la façon dont elle est gérée pour s’assurer que cela relève de la loi.
Les fonds placés dans une fiducie peuvent générer des intérêts sous forme de revenu, de rendement des investissements réalisés avec les fonds, etc. Les agences fiscales ont généralement des tables d’imposition disponibles qui fournissent des informations sur les taux d’imposition des fiducies. Par exemple, l’Internal Revenue Service (IRS) aux États-Unis a divisé les fiducies en une série de tranches en fonction du revenu. Chaque tranche a un taux d’imposition de base plus un taux d’imposition supplémentaire sous la forme d’un pourcentage du revenu gagné. Les tranches d’imposition des fiducies sont périodiquement ajustées en fonction de l’inflation et les impôts de base et en pourcentage fluctuent également.
Les déclarations de revenus doivent être produites pour les fiducies tant qu’elles sont actives. Lorsqu’une fiducie est dissoute, une déclaration de revenus finale doit être produite pour documenter le fait qu’elle a été dissoute et fournir des informations sur le revenu gagné jusqu’au moment où elle a été dissoute. La déclaration de revenus doit indiquer le montant du revenu et toutes les déductions admissibles demandées et elle est soumise avec les paiements d’impôt en fiducie.
Les fiducies sont des entités, pas des êtres humains. Cela signifie que les déductions qui peuvent réduire l’assujettissement à l’impôt ne sont pas les mêmes que celles qui peuvent être réclamées par les gens. Un impôt de fiducie peut être réduit avec des déductions liées aux frais de maintien de la fiducie, par exemple, mais une fiducie ne peut pas demander des dépenses personnelles à titre de déductions. Les personnes qui reçoivent des paiements d’une fiducie sont également tenues de le divulguer dans leur déclaration de revenus.
Les problèmes fiscaux liés aux fiducies peuvent devenir extrêmement compliqués. Travailler avec un comptable ou un avocat spécialisé en droit fiscal est fortement recommandé pour les personnes qui administrent ou bénéficient de fiducies afin de s’assurer que la fiducie est gérée de manière appropriée et que les impôts ne sont pas trop ou sous-payés. De véritables erreurs dans les déclarations de revenus se produisent et sont généralement faciles à corriger, mais si les autorités fiscales estiment qu’il y a fraude fiscale, il peut y avoir des sanctions sévères.