Um fundo de anuidade de caridade restante, ou CRAT, é um fundo que é estabelecido para fornecer desembolsos anuais a um beneficiário. Na maioria das situações, o trust é inicialmente financiado com uma combinação de ativos, como dinheiro, títulos, ações e outros títulos. Este tipo de plano de renda de vida normalmente especifica uma quantia específica em dólares que pode ser desembolsada em cada período de doze meses e geralmente deve ser de pelo menos cinco por cento do valor atual do fundo.
É possível estabelecer um fundo de anuidade de caridade restante como uma forma de planejar os anos de aposentadoria. Por exemplo, o doador transfere uma variedade de ativos para o fundo. Cada ano, um pagamento fixo é emitido para o doador. Após a morte do doador, todos os bens remanescentes no fundo são transferidos para uma instituição de caridade previamente designada pelo doador.
O trust de anuidade remanescente de caridade pode ser estruturado para permitir que todos os ativos colocados no trust gerem renda anual para um beneficiário específico, mesmo antes da morte do doador. Em vez do desembolso anual fixo indo para o doador, esse pagamento é encaminhado para a instituição de caridade designada. As contribuições anuais para a caridade continuam enquanto o doador permanecer vivo. Depois que o doador morre, o restante da confiança é transferido para a instituição de caridade.
Para que um trust de anuidade remanescente de caridade funcione de acordo com os regulamentos estabelecidos na maioria dos países, um administrador deve administrar o trust. Em alguns casos, o administrador pode ser a instituição de caridade que receberá todos os benefícios do fundo. Outros locais exigem que o administrador seja um terceiro que pode permanecer neutro. Por exemplo, um advogado, uma instituição financeira, como um banco, ou um consultor financeiro pode funcionar como o fiduciário.
Um dos benefícios do trust de anuidade remanescente de caridade é que o valor do trust pode ser usado como uma dedução na declaração anual de imposto de renda. Isso pode ajudar o doador a administrar sua carga tributária com mais eficiência. Para o destinatário dos bens imóveis e outros ativos incluídos no fundo, o desembolso anual ajuda a fornecer um certo grau de estabilidade financeira, além de ajudar a garantir uma quantidade limitada de segurança para o futuro.
Depois que um fundo de anuidade de caridade remanescente é estabelecido, o doador ainda tem a opção de alterar ou revogar o fundo. No entanto, dependendo das leis e regulamentos em vigor que impactam a função dos trusts no país onde o CRAT está estabelecido, pode haver algumas penalidades financeiras envolvidas em fazer quaisquer alterações na estrutura.
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