A depreciação em linha reta é o meio mais simples e mais fácil de depreciar o valor de um ativo ao longo de um período de tempo. Essencialmente, o método envolve a determinação da depreciação geral que provavelmente ocorrerá durante a vida útil do ativo e a divisão desse valor em unidades iguais. A cada ano civil, uma dessas quantias iguais de depreciação é reivindicada, permitindo ao proprietário receber algum tipo de redução de impostos sobre o custo do ativo. Uma vez que o valor da depreciação é o mesmo de um ano para o outro, não há necessidade de se preocupar em recalcular a taxa de depreciação em cada período de tributação.
O cálculo da depreciação linear começa considerando o preço total de compra do ativo e determinando o número de anos em que o ativo será considerado útil. Ao mesmo tempo, é importante identificar por quanto o ativo pode ser vendido no final dessa vida útil, seja como uma unidade ou desmontando o ativo e vendendo os componentes individuais. O valor residual projetado do ativo é deduzido do preço de compra original. Esse número é então dividido pelo número de anos que se espera que o ativo forneça um serviço útil. O resultado final é o valor da depreciação exigida para aquele ativo em cada um desses anos.
Uma das maneiras mais fáceis de entender como funciona a depreciação em linha reta é considerar a compra de um carro novo. O preço de compra original é de $ 20,000 dólares americanos (USD), e o proprietário prevê que o veículo terá uma vida útil de cinco anos antes que a substituição seja necessária. Estima-se que ao final desses cinco anos o veículo possa ser vendido como salvado por US $ 500. Deduzindo este valor residual aproximado do preço de compra, isso deixa um valor de $ 19,500 USD que é dividido por cinco. Se o proprietário optar por reivindicar a depreciação linear, ele reivindicará uma depreciação de $ 3,900 USD para cada um dos cinco anos de vida útil.
As estimativas de vida útil são geralmente regidas por regulamentos e padrões estabelecidos pelas agências de receita nacional. Isso significa que o processo de depreciação linear para fins fiscais deve seguir os padrões atuais que se aplicam em uma determinada jurisdição. A vida útil total de um determinado ativo pode variar, com base na natureza desse ativo e no que é considerado normal e o uso razoável desse ativo. Os profissionais da área tributária podem auxiliar pessoas físicas e jurídicas a entender os regulamentos atuais e garantir que a depreciação linear seja determinada em conformidade com as leis tributárias e permitir que o contribuinte receba o maior grau de benefício da depreciação.