A retenção na fonte do Federal Insurance Contributions Act (FICA) é um imposto baseado na renda nos Estados Unidos. É um imposto federal obrigatório usado para financiar o Medicare e a Previdência Social, que beneficia aposentados, filhos de pessoas falecidas e pessoas com deficiência. A retenção do FICA é geralmente obtida por uma divisão do imposto entre o empregador e o empregado, e cada parte paga metade do imposto necessário. Os indivíduos que trabalham por conta própria devem pagar todo o imposto FICA, pois os trabalhadores por conta própria são empregadores e empregados.
As alíquotas retidas na fonte do FICA variam de acordo com o ano, o valor da renda tributável e a natureza do emprego de um indivíduo. Por exemplo, em 2010, 12.4% da renda era exigida para a Previdência Social e 2.9% da renda era exigida para o Medicare, para um total de 15.3%. As pessoas físicas que não trabalhavam por conta própria dividiram esse imposto pela metade com seus empregadores, de modo que cada parte foi responsável por 7.65% da retenção federal. As pessoas que trabalhavam por conta própria pagavam o imposto integral de 15.3%, visto que eram tanto empregadores quanto empregados. Tecnicamente, os indivíduos autônomos não participam da retenção do FICA, mas, em vez disso, são obrigados a pagar as mesmas alíquotas de imposto de acordo com a Lei de Contribuições para Trabalho Autônomo, aprovada em 1954.
A Lei de alívio fiscal de 2010 reduziu as taxas de imposto da Segurança Social para o ano fiscal de 2011. Os autônomos agora pagam apenas um total de 13.3% de sua renda em impostos FICA, que permanece em 2.9% da renda para o Medicare, e 10.4% da renda para o ano de 2011 para o imposto da Previdência Social. Os empregados com carteira assinada pagam apenas 4.2% de sua renda para a Previdência Social, enquanto os empregadores continuam obrigados a contribuir com 6.2%.
Existem vários limites impostos à retenção do FICA que envolvem a renda máxima e o status de estudante em tempo integral. O rendimento tributável máximo para 2010 e 2011 para indivíduos com emprego regular é de $ 106,800 dólares americanos (USD), o que significa que nenhum indivíduo pagará imposto de Medicare ou Seguro Social sobre rendimentos adicionais auferidos. Da mesma forma, os indivíduos autônomos não são obrigados a pagar imposto de trabalho autônomo sobre qualquer renda auferida após $ 106,800 USD.
O status de estudante em tempo integral às vezes pode isentar um indivíduo do pagamento de retenção do FICA. O aluno deve estar matriculado em uma universidade pelo menos meio período, e o aluno deve estar empregado na mesma universidade como trabalhador de meio período. O aluno deve estar cursando um curso superior ou outro curso de estudo, o que impede que a renda do trabalho em tempo integral seja isenta desse imposto. Estudantes do programa de trabalho são elegíveis para a isenção, mas residentes médicos, que estão recebendo salários, não são considerados elegíveis.