Um cronograma de amortização é uma tabela com os detalhes do valor de cada pagamento alocado ao principal e aos juros. Todo pagamento feito em um empréstimo é dividido entre principal e juros. Um cronograma de amortização fornece o valor exato restante em um empréstimo após cada pagamento.
Os cronogramas de amortização são usados em instituições financeiras para determinar o valor em aberto de um empréstimo a qualquer momento. Os planejamentos são criados para facilitar o uso, mas a fórmula real para determinar a amortização de um item é a seguinte:
A = juros X principal X (1 + juros) número de períodos
(1 + juros) número de períodos – 1
Se o cronograma estiver usando pagamentos mensais, a taxa de juros usada será a taxa de juros anual dividida por 12. O valor do número de períodos é o número de períodos vezes 12. Os cronogramas de amortização são usados com dívidas de longo prazo, como hipotecas, empréstimos para automóveis e empréstimos pessoais.
O objetivo de um cronograma de amortização é contabilizar juros compostos ao longo do tempo. O valor dos juros pagos é recalculado após cada pagamento, pois o valor do principal será reduzido por uma parte do pagamento. Esse método resulta em menos juros sendo pagos ao longo da duração do contrato, conforme o principal diminui a cada período.
Um cronograma de amortização possui cinco colunas: período – meses ou anos – saldo pendente, pagamento, juros e principal pagos. O saldo devedor é o valor total do empréstimo, deduzido o valor dos pagamentos recebidos.
O valor do pagamento é o valor total pago em cada período. O valor na coluna de juros é a parte do pagamento que é alocada aos juros. O valor na coluna principal é a parte do pagamento alocado para o pagamento do empréstimo.
O objetivo de um cronograma de amortização é fornecer uma contabilidade clara de quanto de cada pagamento está indo em direção ao principal e o valor total devido a um empréstimo a qualquer momento. Em todo empréstimo, grande parte do pagamento é alocada aos juros. Com o tempo, o valor total dos juros do empréstimo é pago e o valor pago pelo principal aumenta.
Existem vários tipos diferentes de amortização que usam um cronograma de amortização. Alguns exemplos são lineares, saldo decrescente, anuidade ou amortização negativa. A amortização é muito semelhante à depreciação, simplesmente o inverso. Em um cronograma de amortização, o primeiro pagamento é realizado um período a partir da data em que o empréstimo foi concedido. Isso pode ocorrer um ano depois ou um mês depois. O último pagamento de um empréstimo é geralmente menor que os outros pagamentos.