O domicílio fiscal é a residência de uma pessoa ou empresa mantida para fins fiscais. Cada nação tem seus próprios padrões, embora seja comum os aliados coordenarem suas leis tributárias para reduzir o risco de dupla tributação. O objetivo de criar um domicílio fiscal é garantir que as pessoas não sejam tributadas duas vezes sobre seus rendimentos, enquanto os países podem tributar as pessoas que geram lucros e trabalham dentro de suas fronteiras. Os contadores fiscais podem fornecer assistência neste tópico para pessoas que não têm certeza sobre quais leis se aplicam.
Para quem faz negócios e vive no mesmo país durante a maior parte do ano, estabelecer um domicílio fiscal pode ser fácil. Um cidadão dos Estados Unidos que vive e trabalha nos Estados Unidos e que viaja para fora do país a trabalho às vezes pagaria impostos na América. Isso pode se tornar mais complicado para pessoas que dividem o tempo entre várias nações quando seu tempo e atividades financeiras são aproximadamente iguais. O mesmo vale para empresas que podem operar em vários países.
Uma maneira de determinar o domicílio fiscal é definir um padrão baseado no tempo. Uma nação pode decidir que alguém é residente oficial com 185 ou mais dias de residência por ano, por exemplo. Definir o padrão em pouco mais de meio ano torna impossível para alguém ficar preso com dois domicílios fiscais devido ao tempo igual gasto em dois países. Os padrões de residência também podem ir por mês ou por tempo contínuo gasto; alguém pode, por exemplo, precisar passar seis meses continuamente em um país.
Outra consideração é onde residem os interesses vitais de uma pessoa ou empresa. Isso inclui estreitas conexões financeiras e pessoais. O domicílio fiscal seria o país com a rede de conexões mais próxima, refletindo a localização de maior investimento econômico. Alguém com família próxima e conexões comerciais no Canadá que passa muito tempo no Japão pode considerar o Canadá um domicílio fiscal de acordo com este padrão.
O estabelecimento de residência para fins fiscais é importante, pois pode afetar o valor total pago em impostos. As autoridades normalmente estão alertas a sinais de fraude e táticas evasivas que as pessoas podem usar na tentativa de obter um tratamento mais favorável. Alguém que divide o tempo entre nações com leis tributárias radicalmente diferentes, por exemplo, pode ser examinado de perto se a nação com leis mais flexíveis for reivindicada como domicílio fiscal. Pode ser útil consultar um advogado tributário internacional ou um contador para obter conselhos específicos sobre este assunto antes de preencher a documentação.