Um ganho realizado é qualquer ativo vendido por um preço superior ao seu preço de compra. O valor realizado a partir de um ganho é considerado um evento tributável e pode estar sujeito a diferentes tipos de imposto sobre ganhos de capital. Por outro lado, uma perda realizada é um ativo vendido a um preço inferior ao que foi comprado, resultando em perda de capital. Para minimizar os impostos, as perdas realizadas podem ser aplicadas aos ganhos realizados. Um ganho realizado aplica-se tanto às finanças pessoais quanto às finanças corporativas.
Uma variedade de investimentos – imóveis, ações, títulos, fundos mútuos – estão sujeitos à flutuação de valor, resultando em ganhos ou perdas de capital. Um ativo vendido com um ganho de capital torna-se um ganho realizado. Se um ativo experimenta um ganho de capital, mas não é vendido, é considerado um ganho não realizado. Da mesma forma, um ativo não vendido com perda de capital é denominado perda não realizada.
Os ganhos de capital não realizados não são um evento tributável, ao passo que os ganhos realizados o são. Os impostos sobre ganhos de capital são normalmente cobrados em uma base anual e levam em consideração o valor total realizado do investidor. Isso possibilita que as perdas realizadas dos investidores cancelem seus ganhos realizados, resultando, assim, em nenhum imposto sobre ganhos de capital. Os investidores experientes sabem disso e geralmente vendem seus ativos em um prazo e uma sequência que provavelmente minimizam os impostos. Outra instância em que um ganho realizado pode ser cancelado é durante a liquidação corporativa, quando uma empresa falida vende seus ativos para pagar os credores.
O valor realizado na venda de um ativo nem sempre é tão simples quanto comparar o preço de compra original com o de venda. Os investimentos geralmente vêm acompanhados de custos que devem ser considerados para calcular com precisão o valor realizado. Por exemplo, uma empresa pode estar vendendo a um preço muito mais alto do que o que foi pago, mas depois de contabilizar a dívida, a venda pode não gerar um ganho realizado muito lucrativo. Por outro lado, um novo proprietário pode optar por assumir dívidas como parte do negócio de compra. Para o antigo proprietário, a transferência de dívidas para um novo proprietário, mais o preço de venda de seu negócio, pode resultar em um ganho realizado muito maior. Esses tipos de transações complexas de ativos geralmente ocorrem também no mercado imobiliário.
Os impostos sobre ganhos de capital sobre ganhos realizados variam de país para país. Belize, por exemplo, não tem impostos sobre ganhos de capital. Em algumas transações bancárias e de mercado, os ativos podem estar isentos de impostos. Isso pode ser feito para ajudar a estimular a atividade do mercado e o crescimento econômico.
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