Um leilão de impostos, às vezes chamado de venda de impostos, é um dos conceitos mais incompreendidos no setor imobiliário americano. Um leilão de impostos é a venda no leilão de um direito de propriedade para satisfazer impostos não pagos, sujeitos a resgate integral pelo proprietário do imóvel. O licitante vencedor deve pagar os impostos devidos, juntamente com quaisquer outros encargos e taxas legais, e recebe um direito à propriedade comprovado por uma escritura ou certificado de penhor. No entanto, o licitante vencedor não assume a propriedade definitiva da propriedade e não pode despejar o proprietário por um período significativo de tempo, geralmente até dois anos ou mais.
Os leilões de impostos sobre imóveis são geralmente realizados por uma autoridade tributária local para cobrar impostos sobre a propriedade vencidos e não pagos. Geralmente, os proprietários não podem acumular atrasos fiscais significativos porque a receita foi orçada e contabilizada pela autoridade tributária. A natureza da transação, em essência, é que a autoridade tributária cobra os impostos devidos pelo licitante vencedor e, em seguida, o licitante vencedor e o proprietário da propriedade resolvem as coisas entre eles. Na maioria dos casos, o proprietário reembolsará quaisquer valores pagos pelo licitante vencedor, com juros, durante o período de resgate. Se o período de resgate expirar e o proprietário do imóvel não tiver satisfeito a dívida, o licitante vencedor assumirá a propriedade total do imóvel e poderá tomar posse.
Geralmente, um leilão de impostos deve ser anunciado publicamente, com o público em geral tendo tempo suficiente para inspecionar a propriedade e preparar ofertas, embora as vendas privadas às vezes ocorram se permitido por lei. O aviso incluirá o valor total dos impostos devidos e quaisquer encargos e taxas adicionais. Quando há uma garantia sobre uma propriedade, como uma hipoteca, o proprietário e o detentor da garantia são notificados sobre a falta antes da notificação pública ou do leilão.
Na maioria dos casos, um leilão de impostos é realizado por lance lacrado. A natureza da licitação varia de acordo com a jurisdição; em alguns casos, a oferta é a taxa de juros que o proprietário do imóvel deve pagar ao licitante vencedor pelos impostos e taxas pagos, e a menor oferta desse tipo vence o leilão de impostos. Em outros casos, as ofertas serão de valores em dólares e poderão exceder o total de impostos e outros encargos e taxas devidos. Nesses casos, o leilão de impostos é ganho pelo maior lance, e o proprietário do imóvel, para resgatar o imóvel, deve reembolsar o valor do lance mais uma taxa de juros estatutária.
Existem indivíduos e empresas que dedicam muito tempo e dinheiro à compra de propriedades em leilões de impostos. As propriedades que compram são geralmente resgatadas, e as que não são são rapidamente recuperadas e vendidas no mercado aberto, geralmente com um lucro substancial. No entanto, a proporção de resgates e reintegrações de posse é geralmente muito alta, e aqueles que procuram ganhar a vida comprando ações fiscais ou certificados de penhor em leilões tributários devem ter muita paciência e muito capital.
Haverá casos em que um governo estadual ou o governo nacional poderá apreender propriedades e vendê-las em leilão para satisfazer rendimentos não pagos ou outras obrigações fiscais. As regras e padrões para esses leilões de impostos às vezes são diferentes daqueles realizados por municípios ou municípios para recuperar impostos imobiliários não pagos.
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