Quando uma empresa passa por uma perda financeira líquida em um determinado ano, pode ser vantajoso, em alguns casos, para fins fiscais, reivindicar essa perda em anos futuros. Essa técnica contábil é chamada de prejuízo fiscal, porque o prejuízo fiscal é “transportado” para um ano fiscal futuro. As práticas contábeis geralmente aceitas permitem que a perda seja transportada por até sete anos e, em alguns casos, até 15 anos. Usar a técnica de transferência de perdas é ético e legal, e às vezes até necessário, mas deve ser usado com sabedoria.
O objetivo da compensação de prejuízos é que uma empresa reduza seu passivo fiscal. Por exemplo, se uma empresa tiver uma receita operacional líquida negativa (NOI) em um determinado ano, mas depois tiver um NOI positivo em um dos próximos anos, a empresa pode reivindicar a perda em um dos anos lucrativos, reduzindo assim o impostos pagos sobre os lucros desse ano. Essa técnica é especialmente útil em negócios e setores que são tipicamente cíclicos, como a indústria de transporte. Os indivíduos também podem tirar vantagem do transporte de perdas. Quaisquer perdas de capital líquido que excedam $ 3,000 dólares americanos (USD) podem ser transportadas para anos futuros para compensar impostos posteriores sobre ganhos de capital ou renda ordinária. Em qualquer ano, a quantidade de perdas de capital que pode ser usada para compensar ganhos de capital é ilimitada.
No entanto, há um pequeno risco associado ao transporte de perdas. Para que um indivíduo ou empresa reivindique um prejuízo em um ano lucrativo posterior, esse ano lucrativo deve ocorrer. Se a empresa está sofrendo financeiramente e pode não existir em vários anos, isso seria uma consideração importante. Ou, se vários anos não lucrativos se seguirem, a oportunidade de carregar a perda terá acabado. Salvar a perda de um ano para uso posterior costuma ser uma escolha sábia, no entanto, se os lucros estiverem na previsão.
As grandes corporações podem querer pensar duas vezes antes de empregar o transporte de perdas, pois as coisas podem ficar mais complicadas à medida que o tamanho da empresa aumenta. Por exemplo, uma empresa cujas ações são negociadas publicamente precisará considerar cuidadosamente o efeito que uma compensação de prejuízo pode ter sobre suas ações. Os lucros e perdas reportados ao Internal Revenue Service (IRS) são os mesmos que os acionistas públicos veem. Embora possa ser vantajoso parecer apenas ligeiramente lucrativo para o IRS, isso pode confundir ou preocupar os acionistas que não estão cientes de que o transporte ocorreu. Uma empresa cujos lucros parecem estranhamente baixos para um investidor pode ter mais dificuldade em atrair investidores para comprar suas ações.