Também conhecido como saldo bruto, um saldo contábil consiste na quantidade de fundos que estão em depósito em uma conta antes de fazer qualquer tipo de ajuste a esse saldo. O termo também é usado para se referir ao saldo que está presente em uma conta no último dia do período bancário atual, ou no final do mês útil. Nessa perspectiva, o saldo contábil pode ser visto como o ponto de partida para conciliar os registros da conta mantidos pelo banco e os registros mantidos pelo titular da conta.
Uma vez que o saldo contábil é o saldo bruto de fundos na conta antes de quaisquer cheques serem compensados ou depósitos lançados, o valor pode ou não refletir com precisão quanto dinheiro o titular da conta tem para trabalhar. Para chegar a esse valor, é necessário deduzir desse saldo quaisquer cheques ou outros débitos pendentes. Às vezes referido como saldo líquido, este valor representa o que resta depois que os débitos pendentes foram compensados. Ao permitir os débitos pendentes, o titular da conta minimiza o risco de saque a descoberto, incorrendo em penalidades e, possivelmente, tendo um cheque devolvido.
Quando se trata de depósitos pendentes, geralmente não é uma boa ideia adicionar esse valor ao saldo contábil para determinar quanto do saldo da conta pode ser sacado ou usado de outra forma. Isso se deve ao que é conhecido como flutuação dos fundos em depósito. Muitos bancos têm a política de não aplicar o depósito na conta até que os fundos sejam liberados do banco emissor. Dependendo da natureza do depósito, esse período de flutuação pode levar até três dias úteis. No período intermediário, se o titular da conta assinar um cheque que exceda o saldo líquido atual, isso poderia desencadear uma reação em cadeia de cheques devolvidos ou outros débitos não permitidos, uma vez que o depósito ainda está pendente e não foi efetivamente lançado na conta.
Saber o saldo contábil em uma data específica é importante por vários motivos. Em primeiro lugar, permite conciliar os registros do banco com os do correntista. Para empresas que devem pagar impostos sobre os saldos pendentes de suas contas de caixa, saber quanto dinheiro está realmente presente em um determinado dia torna muito mais fácil calcular esses impostos. Em qualquer situação, o saldo contábil em uma data específica serve como ponto de partida para determinar onde ocorreram as discrepâncias desde então e possibilitar a correção dessas questões contábeis.