Uma conta de reembolso de saúde é uma conta para a qual um empregador pode contribuir com dinheiro para despesas de saúde de um funcionário. As contas de reembolso de saúde também são chamadas de arranjos de reembolso de saúde. Eles são frequentemente usados no lugar do seguro de saúde em grupo para os funcionários ou para ajudar a custear os custos associados a um plano de saúde com franquia elevada. Em geral, regras fiscais especiais se aplicam a uma conta de reembolso de saúde, que pode beneficiar tanto o empregador quanto o empregado.
Antes de abrir uma conta de reembolso de saúde, o empregador geralmente deve primeiro criar um plano descrevendo os tipos de despesas que podem ser reembolsadas. Por exemplo, as empresas que usam essas contas em vez de oferecer seguro saúde em grupo podem limitar os reembolsos ao custo dos prêmios de seguro saúde privado. Nos casos em que a empresa oferece plano de saúde com franquia elevada, ela pode limitar os reembolsos apenas aos encargos que vão para o cumprimento da franquia. As empresas também podem optar, em alguns casos, por dar mais liberdade aos funcionários e estabelecer poucos limites para o uso da conta de reembolso de saúde, além dos exigidos por lei.
Quando o plano de reembolso tem poucas restrições sobre os tipos de despesas que podem ser reembolsadas, ele geralmente permite ao funcionário maior controle sobre seu cuidado de saúde. Por exemplo, um funcionário com esse tipo de plano pode escolher usar os fundos para pagar prêmios de seguro saúde privado, enquanto outro funcionário pode escolher abrir mão do seguro e usar os fundos para pagar quaisquer contas médicas conforme elas surjam. Alguns podem achar isso preferível a uma abordagem mais restritiva.
Os empregadores não têm limite de quanto dinheiro é contribuído para a conta de reembolso de saúde de um funcionário. Apenas o empregador, entretanto, pode contribuir. Um funcionário não pode fazer contribuições adicionais com seu próprio dinheiro ou concordar com uma redução no salário para contribuições adicionais, nem pode um indivíduo autônomo criar uma conta de reembolso de saúde. Os empregados e autônomos podem, no entanto, ter acesso a um plano semelhante, como uma conta poupança saúde ou Archer MSA (conta poupança médica).
Um dos benefícios frequentemente alardeados para contas de reembolso de saúde é que o dinheiro depositado não é tributável na maioria dos casos. Para os funcionários, isso significa que os reembolsos geralmente não são tributados, desde que sejam usados para despesas cobertas. Os fundos contribuídos para a conta de reembolso de saúde também geralmente não são incluídos na receita bruta do funcionário. Da mesma forma, os empregadores muitas vezes podem se qualificar para deduções fiscais sobre o valor contribuído para essas contas.
Do ponto de vista do setor de saúde, as contas de reembolso de saúde podem oferecer o benefício adicional de ajudar a controlar os custos. Por exemplo, alguns acreditam que quando os funcionários devem pagar as despesas primeiro e depois serem reembolsados, é mais provável que ele ou ela tome decisões de redução de custos. Essas decisões podem incluir, por exemplo, ir ao médico durante o horário normal de expediente, em vez de usar o pronto-socorro.