Os formulários de impostos padrão dos EUA (1040, 1040A ou 1040EZ) costumam pedir aos arquivadores que declarem seu estado civil. Os contribuintes solteiros só podem declarar sua própria renda e deduções, mas os casados têm duas opções diferentes. Eles podem arquivar separadamente, como se fossem entidades únicas, ou combinar suas receitas e arquivar um formulário. A última opção é conhecida como declaração de imposto conjunta.
Uma declaração de imposto de renda conjunta geralmente é preferível ao arquivamento separado devido às diferentes obrigações fiscais. Os casais com pelo menos duas fontes regulares de renda geralmente se beneficiam da dedução padrão mais elevada de uma declaração de imposto de renda conjunta. Se um dos cônjuges trabalhar apenas a tempo parcial, o total dos seus rendimentos pode ser totalmente abrangido por esta dedução, reduzindo também a responsabilidade fiscal do outro cônjuge. Muitas vezes, a obrigação tributária oficial sobre a renda tributável de um casal é menor do que para os solteiros ou casados que entram separadamente.
Entretanto, apresentar uma declaração de imposto de renda em conjunto apresenta alguns riscos. As declarações de impostos são documentos juridicamente vinculativos que obrigam os dois registradores a serem totalmente honestos. Se um dos cônjuges deixar de relatar uma fonte de renda ou reivindicar muitas deduções, ambos serão responsabilizados pelos erros. Se a declaração de impostos mostrar uma dívida com o governo, ambos os arquivadores podem ser responsabilizados pelos pagamentos. Isso pode ser problemático se um dos cônjuges abandona o casamento ou pede o divórcio antes do pagamento da obrigação tributária.
Alguns casais não se beneficiariam com o preenchimento de uma declaração de imposto de renda em conjunto por causa de circunstâncias financeiras atenuantes. Se um cônjuge ainda pode ser considerado dependente de outro contribuinte, ele ou ela deve registrar separadamente para se qualificar. Isso pode acontecer com casais mais jovens separados temporariamente por obrigações de trabalho ou objetivos educacionais. Se um dos cônjuges ficar com um dos pais por mais de alguns meses, o pai pode reivindicar a dependência. Outros podem decidir contra um retorno conjunto por causa de dívidas pessoais significativas acumuladas antes do casamento; arquivar separadamente neste caso reduz o risco financeiro para o outro cônjuge.
Como ambos os cônjuges são igualmente responsáveis pela veracidade e pelas obrigações de uma declaração de imposto de renda em conjunto, podem surgir sérios problemas jurídicos. Às vezes, um cônjuge dominador se recusa a revelar fontes de renda ou detalhes de sua ocupação. O cônjuge inocente pode ser coagido a assinar uma declaração de imposto de renda conjunta fraudulenta. Se o cônjuge culpado for declarado culpado de atividade criminosa, o cônjuge inocente ainda pode ser responsabilizado pela dívida fiscal. Por esse motivo, advogados tributários treinados podem buscar uma sentença legal chamada de alívio do cônjuge inocente. A dificuldade está em provar que a atividade ilegal foi realmente escondida e que o cônjuge inocente não se beneficiou do produto. Esta é uma reivindicação realmente difícil de provar, então vale a pena aprender o máximo possível sobre a ocupação e a renda de seu cônjuge antes de preencher uma declaração de imposto de renda conjunta.
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