A análise financeira frequentemente olha as informações anteriores e as compara com os dados atuais. Esse processo – chamado de análise de tendências – ajuda a empresa a entender o que faz bem e o que não faz. A conexão entre a tendência e a análise de índice vem do fato de os índices serem uma ferramenta para conduzir análises financeiras ou análises de lucratividade. Outro uso dos índices é realizar análises de benchmark, em que uma empresa compara seus dados financeiros aos de outra empresa. A análise de tendência e índice normalmente ocorre no final do mês, do ano ou em qualquer momento quando uma empresa decide que uma revisão é necessária para avaliar as informações financeiras.
A análise de tendência e proporção usa as mesmas entradas: demonstrações financeiras. Essas declarações representam a saída final do escritório de contabilidade para um determinado período de tempo. A análise de tendências geralmente mede a variação em dólares entre cada linha de uma demonstração financeira. Outra coluna pode listar a variação percentual entre os itens também. Isso fornece uma visão rápida da melhoria financeira em certas áreas de um negócio.
As proporções demoram um pouco mais para serem computadas. Muitas demonstrações financeiras usadas na análise de tendências não têm índices automáticos calculados por software de contabilidade. Os contadores, portanto, precisam usar uma série de fórmulas matemáticas para criar os indicadores ou percentuais indicativos dos índices. As proporções podem, no entanto, estabelecer uma conexão entre a tendência e a análise de proporção. Por exemplo, um contador pode manter um registro para cada índice calculado por um período de tempo; isso cria uma tendência para comparação financeira.
Outra conexão entre a análise de tendência e proporção é seu uso para selecionar ações. Muitos investidores procuram tendências nos gráficos de preços de ações, pois isso pode fornecer uma indicação de quando comprar uma ação. A análise fundamentalista exige então uma análise da empresa por trás das ações. Os índices podem ajudar a atender a essa necessidade e combinar a tendência do preço das ações com uma empresa financeiramente forte. Uma maneira de concluir essa análise é calcular um pequeno conjunto de índices e determinar o quão bem a empresa opera em termos de lucratividade, giro de ativos e alavancagem financeira.
Os índices também ajudam as empresas a se comparar a empresas com operações diferentes. Por exemplo, uma pequena empresa é simplesmente incapaz de ter as vendas ou outros recursos operacionais de uma organização muito maior. Os índices, no entanto, eliminam essas diferenças e fornecem indicadores que mostram como a pequena empresa opera em comparação com o grande concorrente. A pequena empresa também pode transformar isso em um relatório de análise de tendência e proporção. Isso fornece informações sobre como a pequena empresa pode melhorar a si mesma para ser como uma operação muito maior.
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