A dedução das atividades de produção nacional é uma dedução fiscal nos Estados Unidos. Permite que as empresas envolvidas em determinadas atividades produtivas façam uma dedução do seu rendimento para efeitos fiscais, reduzindo assim o seu passivo fiscal. A dedução destina-se a promover a produção nacional.
O nível de dedução das atividades de produção nacional aumentou desde a sua introdução. No primeiro ano fiscal em que entrou em vigor, 2004-5, o nível era de 3%. Isso aumentou para 6% no ano fiscal de 2006-7 e 9% no período de 2009-10.
A principal atividade de qualificação para a dedução das atividades de produção nacional é a manufatura dos Estados Unidos. Isso inclui vendas, aluguéis e licenças de quaisquer itens fabricados nos Estados Unidos. A dedução também inclui serviços de construção nos Estados Unidos e serviços de engenharia e arquitetura relacionados a um projeto de construção nos Estados Unidos. A dedução também inclui vendas, arrendamentos e licenças de filmes produzidos nos Estados Unidos e desenvolvimento de software. Embora a produção de utilidades como gás e eletricidade seja deduzida, o fornecimento e a transmissão não.
Embora a Receita Federal possa ser forçada a fazer um julgamento sobre algumas áreas cinzentas, há dois tipos de atividades que são especificamente excluídas da dedução das atividades de produção doméstica. O primeiro são os serviços de construção puramente cosméticos, como a pintura. A segunda é a venda de alimentos e bebidas preparados no varejo.
Calcular a dedução pode ser um processo complicado, com restrições na proporção da receita de uma empresa que se qualifica e no valor total da dedução. Se todas as atividades de fabricação e produção de uma empresa forem conduzidas nos Estados Unidos, todas as receitas relacionadas serão qualificadas. Se alguma das atividades for conduzida fora dos Estados Unidos, a empresa deve demonstrar que pelo menos 20% de seus custos totais vêm diretamente de mão de obra e gastos gerais nos Estados Unidos. Se não for esse o caso, a empresa só pode reivindicar a dedução sobre a receita que resulte especificamente dos custos nos Estados Unidos.
Também há limites para o próprio valor da dedução. Em uma empresa ou sociedade com um único proprietário, a dedução não pode exceder a receita bruta do proprietário ou proprietários. Em qualquer negócio com funcionários, a dedução não pode exceder 50% do total dos pagamentos aos funcionários, conforme declarado na declaração W-2.
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