Uma lista de verificação de auditoria interna é as instruções ou diretrizes específicas usadas pelos auditores para testar as informações financeiras ou operacionais de uma empresa. As auditorias internas são geralmente conduzidas pelos funcionários da empresa e revisam o processo de contabilidade financeira ou os controles internos de uma empresa. Os gerentes da empresa os utilizam como um processo informal de revisão para garantir que não haja deficiências materiais em seus processos de contabilidade financeira, controles internos ou outras operações comerciais. Embora listas de verificação específicas possam variar dependendo das operações da empresa, algumas diretrizes básicas para a função de auditoria interna podem incluir áreas como planejamento, coleta de informações, teste de conformidade com regulamentos governamentais e teste de medição de produção.
Uma parte importante da lista de verificação de auditoria interna é a fase de planejamento entre gerentes e auditores internos. As auditorias financeiras internas permitem que os gerentes entendam como seus processos contábeis funcionam todos os dias e limitam a possibilidade de fraude ou apropriação indébita. Outras auditorias internas podem incluir uma auditoria operacional, de conformidade ou de estilo de desempenho. Cada tipo de auditoria interna geralmente possui sua própria lista de verificação.
As listas de verificação de auditoria operacional podem incluir uma cópia dos procedimentos operacionais padrão da empresa para cada função comercial e instruções sobre a revisão dos funcionários responsáveis pela condução das operações comerciais. Os itens listados podem incluir a garantia de que os funcionários sigam as regras da empresa, as violações de segurança não são evidentes e as informações comerciais estão sendo usadas de maneira adequada.
As auditorias de conformidade podem usar uma lista de verificação desenvolvida por uma organização externa que exige que a empresa siga certas regras para manter a certificação profissional. A Administração de Segurança e Saúde Ocupacional (OSHA) nos Estados Unidos é um exemplo comum, e essa agência geralmente exige que as empresas americanas sejam submetidas a auditorias para manter a certificação de segurança no local de trabalho. As diretrizes usadas para auditorias de conformidade dão aos gerentes uma opinião objetiva sobre o quão bem a empresa mantém as regras e diretrizes de organizações externas; Essa revisão permite que os gerentes tomem decisões para melhorar as operações de negócios para manter a certificação.
As auditorias de desempenho são conduzidas por auditores internos para determinar o desempenho de cada funcionário em seu trabalho ou o desempenho da empresa em suas metas e objetivos. Esses itens da lista de verificação de auditoria interna podem incluir a medição da produtividade dos funcionários ou o desempenho da empresa em determinados bens ou serviços, revisando o tempo gasto para concluir determinadas tarefas e comparando os principais indicadores da empresa com os padrões do setor. As auditorias de desempenho podem ajudar os gerentes a tomar decisões para melhorar a eficácia e a eficiência das funções de negócios individuais.
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