Uma lista de verifica??o de auditoria interna ? as instru??es ou diretrizes espec?ficas usadas pelos auditores para testar as informa??es financeiras ou operacionais de uma empresa. As auditorias internas s?o geralmente conduzidas pelos funcion?rios da empresa e revisam o processo de contabilidade financeira ou os controles internos de uma empresa. Os gerentes da empresa os utilizam como um processo informal de revis?o para garantir que n?o haja defici?ncias materiais em seus processos de contabilidade financeira, controles internos ou outras opera??es comerciais. Embora listas de verifica??o espec?ficas possam variar dependendo das opera??es da empresa, algumas diretrizes b?sicas para a fun??o de auditoria interna podem incluir ?reas como planejamento, coleta de informa??es, teste de conformidade com regulamentos governamentais e teste de medi??o de produ??o.
Uma parte importante da lista de verifica??o de auditoria interna ? a fase de planejamento entre gerentes e auditores internos. As auditorias financeiras internas permitem que os gerentes entendam como seus processos cont?beis funcionam todos os dias e limitam a possibilidade de fraude ou apropria??o ind?bita. Outras auditorias internas podem incluir uma auditoria operacional, de conformidade ou de estilo de desempenho. Cada tipo de auditoria interna geralmente possui sua pr?pria lista de verifica??o.
As listas de verifica??o de auditoria operacional podem incluir uma c?pia dos procedimentos operacionais padr?o da empresa para cada fun??o comercial e instru??es sobre a revis?o dos funcion?rios respons?veis ??pela condu??o das opera??es comerciais. Os itens listados podem incluir a garantia de que os funcion?rios sigam as regras da empresa, as viola??es de seguran?a n?o s?o evidentes e as informa??es comerciais est?o sendo usadas de maneira adequada.
As auditorias de conformidade podem usar uma lista de verifica??o desenvolvida por uma organiza??o externa que exige que a empresa siga certas regras para manter a certifica??o profissional. A Administra??o de Seguran?a e Sa?de Ocupacional (OSHA) nos Estados Unidos ? um exemplo comum, e essa ag?ncia geralmente exige que as empresas americanas sejam submetidas a auditorias para manter a certifica??o de seguran?a no local de trabalho. As diretrizes usadas para auditorias de conformidade d?o aos gerentes uma opini?o objetiva sobre o qu?o bem a empresa mant?m as regras e diretrizes de organiza??es externas; Essa revis?o permite que os gerentes tomem decis?es para melhorar as opera??es de neg?cios para manter a certifica??o.
As auditorias de desempenho s?o conduzidas por auditores internos para determinar o desempenho de cada funcion?rio em seu trabalho ou o desempenho da empresa em suas metas e objetivos. Esses itens da lista de verifica??o de auditoria interna podem incluir a medi??o da produtividade dos funcion?rios ou o desempenho da empresa em determinados bens ou servi?os, revisando o tempo gasto para concluir determinadas tarefas e comparando os principais indicadores da empresa com os padr?es do setor. As auditorias de desempenho podem ajudar os gerentes a tomar decis?es para melhorar a efic?cia e a efici?ncia das fun??es de neg?cios individuais.
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