Historicamente, uma trilha de auditoria tinha a ver com a capacidade de fornecer um hist?rico completo de qualquer transa??o financeira. A id?ia era poder identificar cada etapa do processo, desde o in?cio da transa??o at? a conclus?o da transa??o. Normalmente, esse processo ocorreu ao poder produzir documentos em papel que mostravam o progresso da transa??o do in?cio ao fim. Hoje, uma trilha de auditoria tamb?m tem a ver com rastrear dados em formato eletr?nico, com as transa??es n?o necessariamente limitadas a dados financeiros.
Uma trilha de auditoria de qualquer tipo incluir? uma tentativa de estabelecer uma lista cronol?gica das etapas necess?rias para iniciar a transa??o e conclu?-la. Eles podem ser muito simplistas ou extremamente complicados, dependendo do n?mero de etapas envolvidas na transa??o. Por exemplo, realizar uma trilha de auditoria em uma fatura emitida por um fornecedor seria um processo relativamente simples.
Desde o recebimento da fatura, o documento ? rastreado atrav?s de Contas a Pagar, at? a emiss?o de um cheque ou pagamento eletr?nico para liquidar a d?vida. Ao mesmo tempo, a cria??o de uma trilha auditada para permitir a reconstru??o de um processo de fabrica??o pode conter muito mais etapas e tornar-se muito dif?cil de seguir.
Um auditor pode optar por iniciar o processo de cria??o de uma trilha de auditoria desde o in?cio ou a conclus?o da transa??o em considera??o. Freq?entemente, iniciar o processo de auditoria com a fase conclu?da mais recente e trabalhar para tr?s ? um meio eficiente de estabelecer a trilha. No entanto, quando o ponto inicial e o ponto de conclus?o est?o bem estabelecidos, ? poss?vel abordar a trilha de ambas as extremidades simultaneamente, simplesmente preenchendo as etapas que ocorrem entre as etapas inicial e final da transa??o.
O uso de uma trilha de auditoria geralmente pode ser uma ferramenta eficaz no gerenciamento de recursos financeiros e outros de uma empresa ou organiza??o. O processo de identifica??o da trilha pode de fato ajudar a identificar etapas desnecess?rias do processo e que podem ser eliminadas em transa??es futuras. Outra aplica??o importante desse processo ? que ele pode descobrir tentativas de manipular o perfil financeiro da entidade, talvez na tentativa de encobrir o fato de que os fundos est?o ausentes ou foram apropriadamente desviados de alguma maneira. Basicamente, a trilha de auditoria ? um dispositivo ?til para garantir que as transa??es sejam conduzidas de maneira suave e honesta, com a menor quantidade de etapas necess?rias empregadas no processo.
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