Molte autorità fiscali consentono spese di trasloco deducibili dalle tasse per individui e aziende che si trasferiscono per motivi di lavoro o di lavoro. I due principali tipi di spese di trasloco deducibili dalle tasse sono quelle associate al trasloco o al deposito di oggetti e quelle che sono le spese di viaggio sostenute a seguito del trasloco. Affinché individui e aziende possano beneficiare di spese di trasloco deducibili dalle tasse, in genere devono soddisfare una serie di criteri di ammissibilità preliminari, come i test di tempo e distanza associati al trasferimento.
I tipi di spese di trasloco considerate deducibili dalle tasse generalmente comprendono tutte le spese ragionevoli nelle circostanze. L’autorità fiscale e i tribunali di una giurisdizione generalmente hanno discrezionalità per determinare cosa è ragionevole o irragionevole. Le spese associate al trasloco, come i costi di noleggio per il trasloco di camion, l’assistenza fisica per il trasloco e le spese di deposito a breve termine, sono generalmente accettate come ragionevoli. Anche le spese di viaggio, come il costo del gas e dell’alloggio, sono considerate ragionevoli spese di trasloco deducibili dalle tasse.
Di solito ci sono una serie di restrizioni che vengono imposte alle spese di trasloco deducibili dalle tasse dall’autorità fiscale nella giurisdizione per prevenire l’uso improprio dei vantaggi della detrazione. Ad esempio, le spese relative a pasti, intrattenimento, costi associati all’acquisto o alla vendita di una casa, tasse sugli immobili, depositi cauzionali e viaggi di ritorno a un’ex residenza di solito non sono consentite come spese di trasloco deducibili dalle tasse. Inoltre, le detrazioni di viaggio si applicano generalmente al percorso più diretto dall’indirizzo precedente al nuovo indirizzo. Le deviazioni di viaggio effettuate sulla strada per la nuova destinazione ma che sono irrilevanti o non necessarie per il trasloco in genere non possono essere detratte come spese di trasloco.
Molte giurisdizioni impongono ulteriori restrizioni e criteri che gli individui e le imprese devono soddisfare per richiedere le spese di trasloco deducibili dalle tasse. Queste restrizioni in genere richiedono che il trasferimento sia correlato all’occupazione o a un’attività, l’ubicazione del nuovo lavoro o attività deve essere a una certa distanza dal precedente lavoro o attività e, nel caso di singoli dipendenti, devono lavorare nuovo lavoro o posizione per un certo numero di ore ogni settimana. Ad esempio, negli Stati Uniti, gli individui e le imprese possono detrarre le spese di trasloco dalle imposte sul reddito se si spostano per più di 50 miglia (80.5 km) per motivi di lavoro e lavoreranno almeno 39 ore a settimana. Inoltre, le aziende come le società di persone, le ditte individuali e le società a responsabilità limitata che hanno la possibilità di dichiarare il reddito d’impresa, le spese e le detrazioni fiscali non possono detrarre due volte le spese di trasloco; piuttosto, devono scegliere se detrarre le spese come spese di trasloco o spese aziendali.
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