In molti paesi, gli individui e le organizzazioni possono richiedere la detrazione fiscale per detrazioni di beneficenza. Per evitare che i contribuenti evitino del tutto di pagare l’imposta sul reddito, le autorità fiscali in genere impongono limiti di detrazione di beneficenza che limitano queste cancellazioni. I limiti di detrazione di beneficenza sono progettati per limitare i contributi deducibili dalle tasse annuali anziché a vita che un contribuente può effettuare.
Sebbene le donazioni possano assumere molte forme, le agenzie fiscali normalmente consentono solo a persone ed entità di richiedere detrazioni fiscali per donazioni fatte a enti di beneficenza registrati piuttosto che donazioni fatte a individui o gruppi non registrati. In molti casi, questi contributi assumono la forma di donazioni in denaro, nel qual caso la parte che riceve il denaro deve fornire una ricevuta al donatore. Alla fine dell’anno fiscale, ai contribuenti può essere chiesto di consegnare copie di queste ricevute di beneficenza insieme alle loro dichiarazioni dei redditi. In altri casi, le autorità fiscali consentono ai donatori di elencare le donazioni su un modulo fiscale, ma in realtà non richiedono copie delle ricevute o qualsiasi altra prova documentale per dimostrare che le somme di denaro sono state elargite agli enti di beneficenza in questione.
Nulla impedisce a un contribuente di fare donazioni che superano i limiti di detrazione per beneficenza, ma i donatori che superano il limite devono pagare l’imposta ordinaria sul reddito sulle somme di denaro che hanno dato in beneficenza che erano al di sopra del limite annuale. In alcune nazioni, le persone sposate e coloro che sono coinvolti in unioni civili possono presentare le tasse congiuntamente, nel qual caso queste persone potrebbero essere in grado di richiedere la detrazione massima per una coppia anche se solo uno dei due ha effettivamente donato denaro in beneficenza. A volte le persone aspettano fino alla fine dell’anno prima di dare denaro in beneficenza in modo da calcolare con precisione quanto possono donare senza superare i limiti di detrazione di beneficenza.
Oltre a dare denaro in beneficenza, molte persone donano anche oggetti di valore come gioielli, automobili e persino case a organizzazioni senza scopo di lucro. Le leggi in alcuni paesi richiedono che i donatori paghino un perito autorizzato per determinare il valore di tali articoli, ma in altri luoghi i contribuenti sono in grado di stimare il valore della proprietà che donano. Alcune persone sottovalutano il valore della proprietà che danno a questi gruppi in modo che le loro donazioni totali rimangano al di sotto dei limiti di detrazione di beneficenza. Al contrario, altre persone esagerano il valore degli oggetti donati per richiedere la detrazione fiscale massima. In genere, i rappresentanti delle autorità fiscali hanno l’autorità di controllare le persone che rivendicano grandi cancellazioni fiscali e le persone che chiedono fraudolentemente detrazioni fiscali spesso devono pagare pesanti sanzioni.
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