Le spese non deducibili sono qualsiasi tipo di spese personali o aziendali che non sono riconosciute come idonee a fornire un’agevolazione fiscale o una detrazione sulle dichiarazioni dei redditi annuali. Le agenzie fiscali in genere forniscono linee guida che aiutano i contribuenti ad accertare quali spese sono ammissibili come detrazioni e quali no. Inoltre, i contribuenti in genere devono qualificare i motivi di una spesa prima che possa essere classificata come qualcosa di diverso da non deducibile.
Uno degli esempi più comuni di spese individuali considerate non deducibili include l’uso di beni personali per scopi commerciali. Ciò significa che i dipendenti generalmente non sono in grado di richiedere il chilometraggio da e verso un luogo di lavoro come detrazione o dichiarare l’uso di un telefono cellulare di proprietà privata per le chiamate di lavoro nella dichiarazione dei redditi. Sebbene ci siano alcune eccezioni, è probabile che qualsiasi utilizzo di beni di proprietà privata in un modo che sia collegato a distanza con il lavoro sia considerato spese non deducibili. Inoltre, tali spese possono anche essere tassate se il datore di lavoro sceglie di rimborsare il dipendente per il loro utilizzo.
A livello aziendale, le spese non deducibili includeranno una serie di costi sostenuti durante il funzionamento di base dell’azienda. Le spese in conto capitale sono comunemente intese come spese aziendali, ma possono o meno essere deducibili dalle tasse, a seconda dello stato attuale delle leggi fiscali e della natura delle spese coinvolte. Nella maggior parte dei casi, è improbabile che qualsiasi spesa aziendale che può essere classificata come spesa in conto capitale possa beneficiare di una sorta di agevolazione o detrazione fiscale.
Le aziende scopriranno inoltre che tutte le spese riportate nei libri contabili come costo delle merci vendute saranno probabilmente classificate come spese non deducibili. Ciò è dovuto al fatto che i costi sono considerati parte dell’operazione standard del modello di business e sono compensati dai ricavi prodotti da tale attività. Ad esempio, le spese per mantenere un inventario fisico delle parti necessarie per mantenere il processo di produzione in corso di solito non saranno considerate deducibili.
Poiché le leggi fiscali sono soggette a modifiche, è importante consultare le agenzie fiscali quando si considera se determinati costi possono essere classificati come spese deducibili o non deducibili. Con alcuni tipi di detrazioni, potrebbe esserci una zona grigia, che rende necessario considerare le circostanze che circondano i costi prima che sia possibile utilizzarli per una detrazione fiscale. Le aziende che operano in più sedi internazionali dovranno aderire alle leggi fiscali relative a ciascuno di questi siti, il che significa che ciò che è e non è considerato spese non deducibili in una giurisdizione può avere una classificazione completamente diversa in un’altra.
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