Uma transferência qualificada é uma transferência de fundos que não é considerada um presente para fins de determinação de impostos. Isso foi desenvolvido para evitar situações nas quais alguém compensa fundos para o benefício de outra pessoa em determinadas circunstâncias, e o beneficiário dos fundos é forçado a pagar impostos sobre eles. Para evitar situações em que as pessoas tentam contornar os impostos sobre presentes, as regras sobre o que constitui uma transferência qualificada são muito rígidas.
Uma forma de transferência qualificada é o dinheiro pago diretamente a uma instituição educacional para financiar a educação ou o treinamento de alguém. O dinheiro não pode ser dado ao aluno para pagar a escola, mas deve ser enviado diretamente à instituição com recibos para documentar o pagamento. A instituição também deve ser credenciada ou qualificada aos olhos do governo. Assim, um avô que paga as mensalidades de uma criança na universidade está fazendo uma transferência qualificada, mas se a criança estiver frequentando uma escola não credenciada, o dinheiro poderá estar sujeito a imposto sobre doações.
O outro tipo de transferência qualificada é um pagamento por assistência médica. Novamente, o pagamento deve ser feito diretamente ao prestador do serviço e não pode passar pelo paciente, e é necessária documentação para demonstrar isso. As pessoas que precisam de assistência com seus custos médicos em algum momento de suas vidas podem achar essas transferências qualificadas benéficas porque recebem ajuda sem ter que pagar impostos sobre o dinheiro.
Para fins de imposto sobre doações, geralmente é permitido às pessoas um valor definido da transferência de propriedade antes que o imposto sobre presentes comece. Pessoas que recebem menos que esse valor não precisam se preocupar com a responsabilidade tributária. Transferências de propriedades que excedam esse valor em um determinado ano são, no entanto, tributáveis. Ao isentar as transferências qualificadas, o governo permite que as pessoas recebam assistência com as principais despesas da vida sem se preocupar com a necessidade de pagar impostos sobre a doação da assistência.
Alguém pode fazer uma transferência qualificada em nome de outra pessoa e também oferecer um presente. Por exemplo, um avô que paga propinas também pode oferecer ao neto uma bolsa para ajudar nas despesas de moradia e outros custos associados à faculdade. Desde que esse valor caia abaixo do limite de imposto sobre presentes, nenhum imposto precisará ser pago sobre ele. O imposto sobre doações também se aplica a transferências que não sejam em dinheiro, como doações em ações em uma casa.
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