La société AC aux États-Unis est considérée comme une personne morale et paie la plupart des mêmes impôts qu’un particulier, y compris les impôts sur le revenu, l’emploi, les ventes et la propriété. Ces taxes sont payées aux niveaux fédéral et étatique. La société AC peut également être redevable de certaines taxes locales ou spécialisées, telles que les taxes de franchise ou d’accise, en fonction des lois fiscales de l’État où l’entreprise est constituée ou où elle s’est installée.
Les impôts fédéraux sur le revenu sont la catégorie la plus importante d’impôts sur les sociétés C payés par les entreprises aux États-Unis. La plupart des pays ont un taux d’imposition des sociétés qui est évalué sur les bénéfices réalisés par les entreprises enregistrées dans leurs juridictions. Le taux de l’impôt sur les sociétés est fixé par la loi et administré par l’Internal Revenue Service (IRS).
Une société doit produire une déclaration de revenus fédérale chaque année pour déclarer à l’IRS les bénéfices réalisés et verser tous les impôts dus. La société doit également déclarer et payer des impôts sur le revenu de l’État sur ses bénéfices si elle est enregistrée ou exerce ses activités dans un État qui applique un impôt sur le revenu des sociétés. Le paiement de l’impôt fédéral sur le revenu est obligatoire pour chaque société C, mais certains États n’imposent pas du tout d’impôt sur le revenu des sociétés.
Si une société C a des employés, elle doit payer des impôts sur l’emploi. Cela comprend les charges sociales fédérales et étatiques. Les impôts sur l’emploi sont souvent la deuxième catégorie d’impôts sur les sociétés C qu’une entreprise doit payer. Contrairement à l’impôt sur le revenu, chaque État exige le paiement d’impôts sur l’emploi par les sociétés. Ces taxes sont généralement payées trimestriellement plutôt qu’annuellement.
La taxe de vente est la troisième catégorie des principaux impôts sur les sociétés C qui doivent être payés, mais la taxe est une évaluation nationale et locale sur les ventes brutes plutôt qu’une taxe fédérale. Chaque État a un taux de taxe de vente différent qui est généralement appliqué aux ventes de produits tangibles et non de services. Certaines localités appliquent une taxe supplémentaire soit forfaitairement soit sur certains produits.
Il existe de nombreux impôts sur les sociétés C qui peuvent être évalués sur une entreprise en fonction de l’endroit où elle exerce ses activités, de ce qu’elle vend, de ce qu’elle possède ou de la taille de ses opérations. Les impôts fonciers sont un type d’impôt conditionnel que certaines sociétés C doivent payer aux niveaux fédéral et étatique. Les transferts de propriété peuvent déclencher un impôt sur les plus-values ou un impôt sur la valeur appréciée de la propriété à partir du moment où la propriété a été acquise jusqu’à sa vente. Certaines sociétés paient une taxe de franchise à une localité qui est analogue à une cotisation spéciale pour opérer dans une juridiction de grande valeur. D’autres sociétés doivent payer des taxes d’accise parce qu’elles vendent certains produits consommables, comme des cigarettes ou de l’huile à moteur.