Un transfert admissible est un transfert de fonds qui n’est pas considéré comme un don aux fins de la détermination des impôts. Ceci est conçu pour éviter les situations dans lesquelles quelqu’un verse des fonds au profit de quelqu’un d’autre dans certaines circonstances, et le bénéficiaire des fonds est obligé de payer des impôts sur eux. Pour éviter les situations dans lesquelles les gens tentent de contourner les impôts sur les dons, les règles sur ce qui constitue un transfert qualifié sont très strictes.
Une forme de transfert admissible est l’argent qui est versé directement à un établissement d’enseignement pour financer les études ou la formation d’une personne. L’argent ne peut pas être remis à l’étudiant pour payer l’école, mais doit être envoyé directement à l’établissement avec des reçus pour documenter le paiement. L’institution doit également être accréditée ou autrement qualifiée aux yeux du gouvernement. Ainsi, un grand-parent qui paie les frais de scolarité d’un enfant effectue un transfert admissible, mais si l’enfant fréquente une école non accréditée, l’argent peut être soumis à l’impôt sur les donations.
L’autre type de transfert admissible est un paiement pour des soins médicaux. Encore une fois, le paiement doit être effectué directement au fournisseur du service et ne peut pas passer par le patient, et une documentation est requise pour le démontrer. Les personnes qui ont besoin d’aide pour leurs frais médicaux à un moment de leur vie peuvent trouver de tels transferts qualifiés avantageux car elles reçoivent de l’aide sans avoir à payer d’impôt sur l’argent.
Aux fins de l’impôt sur les donations, les personnes ont généralement droit à une valeur fixe de transfert de propriété avant que l’impôt sur les donations ne s’applique. Les transferts de biens excédant ce montant au cours d’une année donnée sont toutefois imposables. En exonérant les transferts admissibles, le gouvernement permet aux gens de recevoir une aide pour les dépenses essentielles de la vie sans se soucier de devoir payer de l’impôt sur le don d’aide.
Quelqu’un peut effectuer un transfert qualifié au nom de quelqu’un d’autre et également offrir un cadeau. Par exemple, un grand-parent qui paie les frais de scolarité peut également offrir au petit-enfant une allocation pour l’aider à couvrir ses frais de subsistance et d’autres coûts associés à l’université. Tant que ce montant est inférieur au seuil de l’impôt sur les donations, aucun impôt ne devra être payé sur celui-ci. L’impôt sur les donations s’applique également aux transferts autres qu’en espèces, tels que les dons d’équité dans une maison.