Afin de s’assurer que les contribuables ne mettent pas les revenus de placement à l’abri de l’impôt en plaçant des investissements au nom d’un enfant mineur, les lois fiscales aux États-Unis ont été modifiées, créant un traitement spécial pour les revenus de placement d’un mineur. Si le revenu dépasse une certaine limite, une partie de celui-ci est imposée au taux d’imposition le plus élevé du parent. Cet impôt sur les investissements est devenu connu sous le nom de kiddie tax.
La première étape pour déterminer si un enfant remplit les conditions pour l’impôt pour enfants est de calculer son revenu de placement. Dans cette situation, tous les intérêts, dividendes, gains en capital, loyers et redevances sont considérés comme des revenus de placement. Si l’enfant reçoit une sécurité sociale imposable, des rentes ou des pensions en tant que bénéficiaire d’une fiducie, ce revenu sera également inclus. Si le total de ceux-ci dépasse un montant prescrit, alors il ou elle satisfait à la première exigence pour l’assujettissement à l’impôt des enfants.
L’étape suivante consiste à voir si l’enfant atteint l’âge et les qualifications de soutien. À l’origine, la taxe pour les enfants ne s’appliquait qu’aux enfants de moins de 18 ans, mais a ensuite été élargie pour inclure les enfants de 18 ans qui ne fournissent pas plus de la moitié de leur pension alimentaire, ainsi que les enfants âgés de 19 à 24 ans. qui sont des étudiants à temps plein et ne fournissent pas plus de la moitié de leur soutien. Si un enfant fournit la majorité de son propre soutien, ou s’il est marié et produit une déclaration conjointe avec un conjoint, il est alors exclu des règles fiscales pour les enfants. Cette taxe s’applique uniquement aux enfants ayant au moins un parent vivant; les orphelins ne sont pas soumis à la taxe pour les enfants.
Pour déterminer qui a été le principal fournisseur d’un enfant, il est nécessaire de déterminer le coût total de sa pension alimentaire pour cette année civile. Le soutien comprend tout l’argent dépensé pour le logement, la nourriture, les vêtements, les loisirs, le transport et l’éducation. Si un enfant vit à la maison, ses frais de logement correspondent à un pourcentage de la valeur locative de la maison et des services publics. Par exemple, si une famille de quatre personnes vit dans une maison dont le loyer est de 1000 250 dollars américains (USD) par mois, la part des frais d’hébergement de l’enfant serait de XNUMX dollars américains par mois, plus un quart des factures de services publics. Les bourses reçues par un étudiant à temps plein ne sont pas considérées comme un soutien pour l’une ou l’autre des parties, pas plus que les revenus de l’enfant qu’il a placés sur un compte d’épargne.
Si l’enfant est réputé être redevable de la taxe pour les enfants, il ou elle doit déposer le formulaire 8615 de l’Internal Revenue Service (IRS). Diverses feuilles de calcul sont fournies pour déterminer le revenu imposable de l’enfant, ainsi que la tranche d’imposition de son parent. Un enfant peut être imposé sur une petite partie de ses revenus de placement à son niveau d’imposition, tandis que le reste doit être imposé au niveau du parent, à condition que le parent se situe dans une tranche d’imposition plus élevée. Si l’enfant est dans la tranche supérieure, alors tous ses revenus seront imposés à ce taux plus élevé.
Si les parents de l’enfant sont mariés et produisent une déclaration conjointe, leur revenu conjoint est utilisé sur ce formulaire. Si les parents sont mariés mais déposent séparément, le parent avec le revenu le plus élevé est utilisé. Dans le cas d’un parent célibataire ou divorcé, le revenu du parent gardien est requis pour le formulaire. Les choses se compliquent encore si le parent gardien s’est remarié. S’il produit conjointement avec son nouveau conjoint, le revenu conjoint est réclamé, et s’il produit séparément, le revenu du conjoint le plus élevé est utilisé, même si cette personne n’est pas le parent biologique de l’enfant.