La negligenza contabile di solito si verifica quando un contabile agisce con la consapevolezza che una pratica contabile era inappropriata e che potrebbero verificarsi danni al cliente. Il mancato rispetto delle linee guida etiche e legali degli standard contabili può portare a negligenza contabile. Si ritiene che il contabile abbia violato intenzionalmente la fiducia e la responsabilità fiduciarie, al di là dell’uso di scarso giudizio. Inoltre, il dovere di diligenza — l’aspettativa che il contabile agirà nel migliore interesse del cliente — è violato. I rendiconti finanziari fraudolenti di una società possono anche derivare da negligenza contabile.
Sulla base degli standard contabili, un contabile è generalmente obbligato ad anticipare i risultati che potrebbero essere dannosi per i clienti. L’esperienza e la formazione sugli standard contabili vengono intenzionalmente ignorate durante l’adempimento dei doveri di un contabile. Di conseguenza, prestazioni inferiori a tali standard possono lasciare il contabile responsabile per danni al cliente.
La maggior parte dei contabili dovrebbe usare discrezione nelle questioni contabili per evitare danni al cliente che si affida alla professionalità e al giudizio di un contabile. In caso contrario, una mancanza di discrezionalità potrebbe essere considerata negligente nei doveri e soggetta a causa per negligenza contabile. Trascurare la responsabilità fiduciaria per la corretta gestione delle questioni finanziarie può costituire negligenza contabile.
Possono verificarsi reclami per negligenza contabile se le prove sono collegate alla probabilità di frode contabile e non al risultato di un errore contabile inevitabile. Un errore contabile non ha lo stesso peso giuridico della negligenza contabile. Gli errori possono verificarsi perché un contabile non ha la quantità adeguata di esperienza per gestire le attività con la dovuta cura.
In generale, lo stato di diritto che determina la negligenza contabile implica la prova che ci si aspettava un obbligo di diligenza per la protezione finanziaria tra il cliente e il contabile. Quando il ragioniere non agisce nel rispetto della legge con il dovere di diligenza, si è verificata una violazione della condotta. La violazione della condotta può comportare un danno finanziario per il cliente a causa della responsabilità fiduciaria abbandonata.
Alcune leggi possono definire questa come negligenza grave, a seconda di ciò che le prove dimostrano. La legge può anche richiedere la prova di una ragionevole conoscenza che la pratica era inappropriata e che era probabile che si verificasse un danno al cliente. In assenza dell’azione colposa del commercialista, può essere richiesta anche la prova che il cliente non avrebbe subito danni.
Una pratica deliberata e premeditata per manipolare le prestazioni finanziarie di un’azienda è anche una forma importante di frode contabile che è il risultato di negligenza. La frode contabile può verificarsi non includendo una contabilizzazione totale di attività e passività nei rendiconti finanziari. In altre circostanze, i ricavi delle vendite gonfiati vengono generalmente utilizzati per aumentare il conto economico di un’azienda. Un altro esempio di frode contabile è la sottosegnalazione dei record di crediti che sono stati cancellati come crediti inesigibili non recuperabili.