Lo sgravio dell’imposta sul reddito, noto anche come sgravio del debito d’imposta sul reddito, è una soluzione legale a breve o lungo termine offerta da persone fisiche o agenzie governative per la liquidazione del reddito. Il debito d’imposta sul reddito si riferisce ai fondi dovuti all’agenzia fiscale del governo, come l’Internal Revenue Service (IRS) negli Stati Uniti, provenienti da dichiarazioni dei redditi attuali o passate. Il debito d’imposta sul reddito può includere l’imposta sul reddito dovuta, combinata con eventuali interessi e penali accumulati.
Le soluzioni a breve termine per lo sgravio dell’imposta sul reddito comprendono l’assunzione di prestiti da un familiare o da un amico; avere una vendita di sgravi fiscali sul reddito, vale a dire vendere qualsiasi oggetto di valore per contanti o liquidazione; o stipulare un prestito personale a breve termine. Se queste opzioni non sono disponibili, le leggi sugli sgravi fiscali sul reddito possono consentire all’agenzia fiscale del governo di offrire una serie di soluzioni a lungo termine. Negli Stati Uniti, ai sensi della legge sugli sgravi fiscali sul reddito, i contribuenti possono presentare domanda per un’offerta di compromesso (OIC) o un accordo rateale IRS. La legge sugli sgravi fiscali consente anche una soluzione permanente al debito fiscale chiamato “fallimento fiscale”.
Un OIC può fornire sgravi fiscali ai contribuenti che non sono in grado di pagare l’intero debito fiscale o se un accordo rateale non è un’opzione. Un’offerta di compromesso è un accordo tra l’IRS e un contribuente che risolve il debito del contribuente. È previsto un costo per l’archiviazione, ma in alcuni casi potrebbe essere revocato. Con un OIC, l’IRS può scegliere di estinguere il debito dei contribuenti accettando meno del pagamento completo in caso di dubbi sulla responsabilità, dubbi sulla riscossione, se la riscossione dell’imposta creerebbe un disagio economico o se lo fosse ingiusto e iniquo.
Un accordo rateale IRS, chiamato anche opzione di pagamento, piano di pagamento o accordo di pagamento, è un accordo tra l’IRS e il contribuente per effettuare pagamenti sulle imposte dovute. Ai contribuenti verrà addebitato un costo per l’avvio dell’accordo rateale, nonché interessi e sanzioni. Interessi e sanzioni possono essere ridotti al minimo se il contribuente è in grado di risolvere il proprio debito fiscale immediatamente o in pochi mesi. I contribuenti che rientrano in una determinata soglia di imposte combinate, sanzioni e interessi sono idonei a utilizzare l’accordo di pagamento online (OPA) dei servizi di entrate interne.
In caso di fallimento fiscale, i contribuenti devono contattare un procuratore fiscale per fornire assistenza nel processo. In generale, se le tasse sono abbastanza vecchie, sono rimborsabili ai sensi del codice fallimentare del capitolo 7.