Un budget statico è un budget che rimane in vigore, anche quando cambiano il volume delle vendite, le spese o altri fattori rilevanti. Non è insolito che il budget principale o principale di una società o di un altro tipo di organizzazione sia strutturato come un piano di budgeting statico, mentre i budget associati ai singoli reparti sono un po’ più fluidi e influenzati dai cambiamenti nel volume delle vendite e nelle spese. Come strumento di budgeting, l’uso di questo modello aiuta a garantire che l’organizzazione non spenda più risorse di quelle che ha a disposizione, supponendo che il piano per soddisfare il budget consenta potenziali cali dei ricavi delle vendite trasferendo fondi da conti di emergenza e altri.
Con un budget statico applicabile a un’intera organizzazione, a ciascun dipartimento o gruppo all’interno di tale organizzazione viene fornito un importo massimo di fondi con cui lavorare per l’intero anno operativo. A livello di dipartimento, l’obiettivo è trovare modi per massimizzare l’utilizzo di tale reddito, ottenendo il massimo beneficio spendendo la minor quantità di budget statico. Ciò comporta spesso la definizione di criteri specifici su come devono essere utilizzati i fondi per varie spese, comprese commissioni, costi amministrativi e altri elementi essenziali.
Ad esempio, se il budget statico di un’azienda assegna $ 1 milione di dollari USA (USD) per il pagamento delle commissioni al reparto vendite, quel reparto sarà responsabile della creazione di un tipo di linee guida su come vengono pagate le commissioni. A seconda della struttura dell’azienda, un semplice approccio a livelli può funzionare bene. Per poter emettere l’intero importo di $ 1 milione di USD in commissioni durante l’anno operativo, il volume delle vendite potrebbe dover essere compreso tra $ 19 milioni e $ 20 milioni di USD. Se il volume totale delle vendite è compreso tra $ 15 milioni di USD, il dipartimento emette solo commissioni totali di $ 750,000 USD. Con questo tipo di approccio, il dipartimento ha una certa flessibilità nella gestione delle proprie spese, pur rimanendo ben all’interno dei vincoli di budget messi in atto dal budget statico principale. Finché la variazione del volume delle vendite è tale che le vendite effettive non superano $ 20 milioni di dollari, non è necessario trovare modi per spostare fondi da una voce di budget a un’altra per pagare le commissioni e il budget statico rimane intatto.
Il concetto di budget statico non è limitato all’uso nelle aziende e in altre grandi organizzazioni. Le famiglie possono anche applicare l’idea generale come mezzo per evitare che le spese superino il reddito. Con un’attenta pianificazione è possibile stabilire un budget che consenta di destinare un importo massimo di fondi a ciascuna voce, a condizione che non vi sia alcuno scrupolo a spendere effettivamente l’intero importo stanziato. Ciò crea una situazione in cui è presente un saldo di budget statico, in cui le spese effettive sostenute per il periodo sono inferiori agli importi massimi consentiti per una o più voci di budget. Quando si verifica questo tipo di variazione, le famiglie possono scegliere di riportare le risorse non spese nel periodo di budget successivo, trasferire le risorse in un conto fruttifero o utilizzare i fondi in eccesso per un tipo di acquisto fuori budget. In ogni caso, la famiglia opera con un bilancio in pareggio, che è l’obiettivo finale.
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