Il diritto di compensazione è un tipo di accordo finanziario tra due parti che si devono reciprocamente denaro in due conti o debiti separati. Con questa strategia, l’importo dovuto da una delle parti viene compensato sottraendo tale cifra dall’importo del debito dovuto dall’altra parte. Il risultato finale è che entrambe le parti sono in grado di estinguere parzialmente o completamente un debito insoluto senza utilizzare effettivamente i proventi di alcun reddito o flusso di entrate generato da entrambe le parti.
Una delle applicazioni più comuni di un diritto di compensazione si riscontra quando due società scelgono di prestarsi reciprocamente denaro in periodi di tempo diversi. Ad esempio, se la società A presta alla società B un totale di $ 1 milione di dollari USA, il piano normalmente prevede la strutturazione di una serie di pagamenti da offrire in date specifiche per un periodo di tempo. Se due anni dopo, la società B ha l’occasione di prestare alla società A $ 500,000 USD in una situazione di prestito separata, quel contratto includerà spesso quella che è nota come clausola del diritto di compensazione. Tale clausola essenzialmente fornirà alla società A il diritto di detrarre qualsiasi saldo residuo da quel primo prestito dall’importo dovuto alla società B come parte di quel secondo prestito, se la società B dovesse inadempienza su quel primo prestito per qualsiasi motivo.
Altri usi del diritto di compensazione non dipendono necessariamente dalla necessità di una delle parti di non adempiere ai propri obblighi. A volte, le due entità possono determinare ad un certo punto che, al fine di organizzare in modo più efficace le loro obbligazioni di debito, accetteranno di utilizzare il saldo dovuto in un prestito per compensare il saldo dovuto su un altro prestito. Questo approccio di solito si traduce in un prestito completamente regolato, una mossa che aiuta a migliorare la posizione finanziaria complessiva di entrambe le società. Entrambe le entità riducono efficacemente l’ammontare del debito che portano, il che a sua volta migliora la linea di fondo per entrambe le società.
Una versione del diritto di compensazione può essere utilizzata anche per garantire servizi alle imprese. In questo scenario, due fornitori concordano di fornire beni e servizi l’uno all’altro a prezzi concordati e documentati per intero tra le due parti. Entrambi i fornitori fatturano i prodotti forniti in base a tali piani tariffari, consentendo allo stesso tempo all’importo fatturato su un conto di compensare il saldo nell’altro conto fornitore.
Ad esempio, un’impresa di teleconferenze può impegnarsi a fornire servizi di teleconferenza a un corriere, mentre quel corriere accetta anche di fornire servizi all’impresa di teleconferenza. Il saldo dovuto sulla fattura della teleconferenza mensile viene ridotto, sottraendo il saldo della fattura per i servizi di corriere per lo stesso periodo mensile e talvolta viene visualizzato come voce o documentato sotto forma di nota di credito. L’accordo consente a entrambe le società di ottenere i servizi di cui hanno bisogno, assicurandosi anche che ciascuna sia remunerata equamente per i prodotti forniti a ciascun partner nell’accordo.
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