Un credito d’imposta per l’adozione è un beneficio statunitense fornito alle famiglie che consente loro di compensare l’obbligo fiscale annuale federale sul reddito con spese qualificate sostenute durante il tentativo di adottare un bambino. Il credito è stato introdotto per la prima volta nel codice fiscale degli Stati Uniti nel 1996 e da allora è stato ampliato. Alcuni dei particolari del credito cambiano ogni volta che salgono in scadenza i provvedimenti di legge che autorizzano il credito in scadenza, ma i parametri fondamentali del credito sono rimasti costanti di anno in anno.
Il costo per adottare un bambino può variare da $ 2,500 dollari USA (USD) a oltre $ 40,000 USD, a seconda che l’adozione sia pubblica o privata, nonché nazionale o straniera. Per motivi di ordine pubblico, i legislatori statunitensi incoraggiano le famiglie ad adottare bambini fornendo loro un modo per recuperare parte di quella spesa attraverso un credito d’imposta per l’adozione. Questo credito fornisce una riduzione dollaro per dollaro dell’importo dell’imposta federale sul reddito dovuta nell’anno in cui viene richiesto il credito, fino a un certo limite massimo. Ad esempio, se un contribuente deve $ 10,000 USD di imposta federale sul reddito ma ha un credito d’imposta per l’adozione pari a $ 6,000 USD, dovrà pagare solo $ 4,000 USD di tasse per l’anno.
Per richiedere il credito, il contribuente e l’adozione devono soddisfare determinati requisiti di idoneità. Il contribuente non può avere un reddito lordo rettificato al di sopra di una certa soglia. Se il contribuente è coniugato, la coppia deve presentare una dichiarazione dei redditi congiunta per richiedere il credito a meno che uno di loro non abbia diritto a un’esenzione speciale. Il bambino adottato deve essere un cittadino statunitense o residente di età inferiore a 18 anni o disabile. Se il bambino è straniero, il contribuente deve attendere per richiedere il credito fino a quando l’adozione diventa definitiva.
Solo alcune spese qualificate possono essere compensate utilizzando il credito d’imposta per l’adozione. Il credito consente al contribuente di richiedere il rimborso delle spese di adozione, delle spese processuali, delle spese legali, delle spese di viaggio, della diaria e di qualsiasi altra spesa sostenuta nell’ambito del procedimento legale di adozione. Ad ogni rinnovo della legge che autorizza il credito d’imposta, il legislatore modifica l’importo massimo delle spese compensabili. Storicamente, la soglia di spesa è aumentata ad ogni rinnovo.
Il credito d’imposta per l’adozione è applicabile ad ogni bambino adottato. Se una famiglia adotta più di un bambino, ha diritto a un credito per ogni bambino. Il credito può essere richiesto nell’anno in cui sono sostenute le spese o nell’anno in cui l’adozione diventa definitiva. Sono ammesse anche le spese per tentativi di adozione falliti.
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