Il termine checklist di controllo viene utilizzato per descrivere un documento creato durante la fase di pianificazione del controllo. Questo documento è essenzialmente un elenco delle attività che devono essere completate come parte dell’audit. La maggior parte dei programmi software di controllo dispone di un elenco di modelli di elenco di controllo di controllo standard che possono essere utilizzati per diversi tipi di controllo. Questo documento è creato e gestito dal revisore senior, che è responsabile dell’audit generale.
Esistono cinque sezioni per ogni elenco di controllo dell’audit: ambito, raccolta delle prove, test di audit, analisi dei risultati e conclusioni. Queste sezioni sono abbastanza statiche e vengono utilizzate per audit che vanno dal finanziario alla sicurezza. Il processo utilizzato per popolare le attività effettive incluse in ciascuna sezione varia, in base all’ambito dell’audit, agli strumenti utilizzati per gestire l’audit e all’esperienza del personale dell’audit.
La sezione dell’ambito dell’elenco di controllo include l’incontro iniziale con il cliente, l’identificazione di problemi noti, il focus dell’audit, la linea temporale complessiva e il risultato richiesto. In alcuni audit, l’allocazione delle risorse viene completata in questa fase dell’elenco di controllo. Ciò potrebbe essere necessario in una grande società di contabilità al fine di pianificare la disponibilità del personale e assegnare il lavoro.
La raccolta delle prove è ulteriormente suddivisa in ogni singola sezione o modulo che viene verificato. In una revisione finanziaria, ciò potrebbe includere debiti, attività bancarie, crediti e inventario. In un audit di sicurezza, ciò potrebbe includere preparazione al fuoco, uscite di emergenza, procedure di evacuazione e pronto soccorso. I metodi utilizzati per raccogliere le prove non sono elencati nell’elenco di controllo, ma devono essere inclusi in ogni singola sezione.
I test di audit includono un elenco di tutte le stesse sezioni dall’area di raccolta delle prove ma con un elenco dei diversi test da eseguire. I test sono selezionati in base all’ambito dell’audit, alla valutazione del rischio e agli standard del settore. L’elenco di controllo di audit stesso è incluso nel file di controllo e in genere verrà esaminato da un partner senior per completezza.
I risultati delle prove e dei test di audit sono organizzati per sezione e l’elenco di controllo dell’audit viene aggiornato una volta che la documentazione viene fornita al revisore senior. Revisiona la documentazione fornita e rileva eventuali problemi o preoccupazioni nella lista di controllo. Questi elementi devono essere affrontati prima della fine dell’audit.
La conclusione di qualsiasi audit è l’emissione del parere di audit. In questo rapporto vengono descritti i metodi utilizzati, insieme ai risultati e alle conclusioni. A seconda del tipo di pubblico, l’intero raccoglitore di audit potrebbe essere presentato al cliente per la revisione. L’elenco di controllo dell’audit viene fornito nella prima sezione, proprio come un sommario, ed elenca tutti gli elementi inclusi nel raccoglitore e la loro posizione.