Nelle giurisdizioni che riscuotono l’imposta sulle vendite, le autorità fiscali di solito hanno il diritto di controllare le imprese per assicurarsi che tutte le imposte sulle vendite dovute siano state pagate correttamente. Una verifica dell’imposta sulle vendite è il processo attraverso il quale un funzionario fiscale esamina la contabilità di una società per accertare se ci sono imposte dovute in sospeso. A volte gli audit vengono eseguiti in caso di sospetto abuso, ma il più delle volte sono condotti in modo casuale. Un’azienda sottoposta a revisione è in genere tenuta per legge a consegnare tutti i registri e i libri contabili all’esaminatore e, se vengono rilevati errori, di solito deve pagare con una penale.
L’imposta sulle vendite è un flusso importante di entrate per gli stati e i paesi che la riscuotono. I paesi più piccoli, in particolare quelli europei, calcolano l’imposta sulle vendite a livello nazionale. Negli Stati Uniti, l’imposta sulle vendite è un problema di tassazione statale. Non tutti gli stati valutano l’imposta sulle vendite e quelli che hanno aliquote e regole diverse. In tutti i luoghi, il processo di revisione è uno dei modi più comuni per le agenzie fiscali governative per determinare se vengono seguite le regole di sgravio fiscale locale.
Le regole per il tipo di registri fiscali che le società devono conservare variano in base alla giurisdizione e anche le specifiche di ciò che accade durante una verifica dell’imposta sulle vendite. In generale, un’agenzia fiscale selezionerà le imprese che controllerà in modo un po’ casuale. Quindi contatterà quelle aziende e consiglierà loro di essere pronti con i loro record in una certa data.
Le procedure di verifica delle imposte sulle vendite sono incentrate sull’ispezione dei record. Nella maggior parte dei casi, le aziende devono presentare i propri registri fiscali al governo e in tali registri devono rivelare quante vendite generatrici di imposte sulle vendite sono state effettuate. A volte, le aziende possono utilizzare i documenti della dichiarazione dei redditi per richiedere alcune esenzioni e detrazioni sulle imposte dovute. L’audit inizia con la documentazione fiscale in archivio. L’agente fiscale è alla ricerca, prima di tutto, di prove che quei documenti auto-depositati riflettano informazioni finanziarie accurate.
Le aziende sono tenute per legge nella maggior parte delle giurisdizioni a tenere registri di tutte le loro transazioni, annotando quando sono state riscosse le imposte sulle vendite e quanto di tali proventi sono stati rimessi al governo. Spesso, sono tenuti a mantenere aggiornati quei record per un periodo di anni. Durante una verifica fiscale sulle vendite, il revisore controllerà i registri che l’azienda ha conservato insieme ai documenti di dichiarazione dei redditi che l’azienda ha archiviato da sé. Se il revisore rileva discrepanze, o se determina che le tasse sono state riscosse in modo improprio o impreciso, può multare la società per le tasse dovute più la penale.
Il revisore può anche scoprire, tuttavia, che la società ha pagato troppe imposte sulle vendite nel corso degli anni. In tal caso, la società può richiedere un rimborso governativo per recuperare l’eccesso. Alcune aziende controllano regolarmente i propri libri contabili per verificare la presenza di pagamenti in eccesso. Questo è noto come verifica del rimborso o verifica dell’imposta sulle vendite inversa.
In genere non è necessario che le aziende controllate mantengano un consulente legale o un aiuto contabile esterno, sebbene molte aziende, in particolare le piccole imprese, scelgano di farlo comunque. Assumere un consulente di audit esterno per gestire un audit e trattare con l’auditor può essere un modo per gli imprenditori di continuare a gestire la propria attività senza che lo stress dell’audit richieda tempo ed energie. Molti consulenti di audit hanno esperienza nella gestione di determinati tipi di audit e nella ricerca di risultati equi. L’esternalizzazione di una verifica dell’imposta sulle vendite può essere costosa, ma a seconda delle circostanze, potrebbe valere la pena investire.
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