La vita utile è una stima del numero di anni in cui un’attività può rimanere in servizio. Agenzie fiscali come l’Internal Revenue Service si aspettano che i contribuenti utilizzino questa stima quando calcolano l’ammortamento per le detrazioni fiscali e pubblicano tabelle di ammortamento allo scopo di determinare la vita utile di vari beni. In realtà, il tempo di servizio di un cespite può variare dalla stima ufficiale, in base a una serie di fattori, ma può essere uno strumento utile per il calcolo dell’ammortamento di base.
Le autorità fiscali basano la stima sull’usura media, l’obsolescenza e la performance di attività comparabili. Ci si aspetta che cose come i computer si consumino più rapidamente delle automobili e degli immobili. La vita utile può aiutare le aziende a determinare quanti anni di servizio possono aspettarsi di vedere dalle risorse e questo può essere utile per il budget e per il deposito delle tasse. Con qualcosa come i mobili per ufficio, ad esempio, l’azienda vuole essere in grado di prepararsi a sostituire gli arredi quando si consumano.
Le attività possono essere inutilizzabili prima della scadenza della loro vita utile. Questo è comune con la tecnologia, che può iniziare a deteriorarsi rapidamente o diventare obsoleta anche quando l’hardware e il software sono ancora buoni. Le aziende che aggiornano i sistemi informatici e altri dispositivi elettronici devono pensare alla sostituzione in modo da poter selezionare le risorse appropriate alle loro esigenze e ammortizzarle accuratamente a fini fiscali.
Sono disponibili tabelle di ammortamento, insieme ad altre pubblicazioni delle autorità fiscali, in diversi formati. Spesso è possibile cercarli online o ordinare pubblicazioni cartacee via telefono ed e-mail. I contabili conservano anche informazioni aggiornate nei loro uffici per riferimento personale e possono aiutare i clienti con domande sulla vita utile e questioni correlate. È importante assicurarsi che una pubblicazione sia aggiornata prima di fare riferimento ad essa, poiché informazioni obsolete possono comportare errori fiscali.
I contribuenti devono stare attenti a chiedere l’ammortamento, in quanto può essere un campo minato fiscale. È importante leggere e comprendere tutte le pubblicazioni fiscali pertinenti per assicurarsi che sia fatto nel modo giusto. Gli errori comporteranno la presentazione di una nuova dichiarazione dei redditi, di solito con commissioni addebitate a titolo di penalità per inesattezze. Se il governo ritiene che un contribuente abbia deliberatamente errato le informazioni per eludere le tasse, le multe e il tempo di prigione potrebbero essere potenziali sanzioni se le autorità fiscali avvieranno un’indagine e possano dimostrare di aver commesso un illecito. Eventuali inesattezze devono essere corrette il più rapidamente possibile con una dichiarazione dei redditi modificata.