Le riserve per perdite sono risorse che vengono accantonate per compensare vari tipi di perdite o obbligazioni finanziarie. In alcuni casi, l’importo di queste risorse si basa su proiezioni di possibili perdite derivanti da investimenti, richieste di indennizzo o altre situazioni in cui potrebbe verificarsi un disavanzo di qualche tipo. Il termine viene utilizzato in molti campi diversi, tra cui assicurazioni, affari e persino nel budget domestico.
Quando viene utilizzato nel settore assicurativo, una riserva di perdita sono le risorse che vengono tenute sotto controllo, in modo che il fornitore possa onorare eventuali reclami presentati dai clienti. La determinazione dell’importo della riserva da tenere a disposizione dipende dal calcolo e dalla proiezione accurati del numero e dell’entità dei sinistri che possono essere presentati entro un determinato periodo di tempo. Poiché molti fattori possono influire sulla frequenza e sull’entità dei sinistri, i fornitori di assicurazioni perfezionano costantemente il calcolo relativo all’importo della riserva per perdite assicurative che dovrebbero mantenere.
Allo stesso modo, anche molte istituzioni finanziarie proiettano e mantengono riserve di perdita. In questo scenario, le riserve tendono a concentrarsi sul servizio dei prestiti emessi dall’ente, inclusa la possibilità di insolvenza di una percentuale dei prestiti all’anno. La creazione di riserve per perdite su crediti consente all’ente di continuare l’attività nonostante eventuali inadempienze o altri fattori negativi che minacciano di limitare il flusso di cassa dell’ente.
Anche le imprese e le organizzazioni senza scopo di lucro tendono a mantenere riserve di perdita per coprire le spese generali di esercizio. Questo tipo di prestazione è a volte indicato come un fondo di emergenza o di emergenza. In sostanza, le riserve sono fondi stanziati per consentire all’azienda o all’ente non profit di continuare l’attività anche in assenza di un reddito generato adeguato a mantenere il livello attuale. Quando e come richiesto, i fondi vengono prelevati dalla riserva mentre gli ufficiali e altri attori chiave trovano il modo di ripristinare la salute finanziaria dell’organizzazione.
Anche i budget domestici possono includere un tipo di riserve di perdita. Molti analisti finanziari raccomandano alle famiglie di creare e mantenere riserve pari ad almeno sei mesi delle normali spese operative. L’idea è che un coefficiente di riserva di perdita di questo tipo fornisca un adeguato sostegno finanziario alla famiglia durante i periodi di malattia o disoccupazione, quando è probabile che il flusso di cassa sia basso o inesistente.
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