Il reddito fantasma è un reddito che non produce denaro per un individuo o una società, ma è comunque tassabile perché risulta nel conto economico. Ciò è particolarmente problematico per la persona o le persone coinvolte perché potrebbero non disporre della liquidità per pagare queste tasse. Gli individui responsabili di società a responsabilità limitata e altri accordi simili sono spesso soggetti a redditi fantasma perché tutti i soldi fatti dall’azienda sono collegati ai loro conti personali. Altre cause di questo fenomeno includono obbligazioni zero coupon, prestiti condonati o tecniche contabili inadeguate da parte delle imprese.
Le società di solito sono esenti da reddito fantasma perché la società stessa ha la responsabilità di pagare le imposte sul reddito, al contrario degli individui al suo interno. Le società più piccole, come le società a responsabilità limitata, spesso possedute da un solo soggetto o da una piccola società di persone, possono trovarsi ad affrontare il problema delle imposte sul reddito dovute senza alcuna liquidità per pagarle. Ciò si verifica spesso perché l’azienda prende tutto il suo reddito e lo reimmette nell’attività invece di risparmiarne una parte per le tasse.
Ad esempio, immagina un’azienda che realizza un reddito annuo di $ 500,000 dollari USA (USD). Soprattutto se si tratta di una società emergente, il proprietario principale potrebbe ritirare per sé una piccola parte come $ 50,000 USD e quindi rimettere il resto del reddito nell’attività per spese operative, marketing o qualsiasi altro costo maturato da un business in crescita. Il problema sorge quando le imposte sul reddito sono dovute, perché il proprietario è responsabile per la fattura delle imposte sul reddito di $ 500,000 USD, ma ora non ha i soldi per pagarla.
Per evitare questo problema, tali proprietari devono assicurarsi di pagarsi abbastanza per giustificare le imposte sul reddito. Nel caso di un partner di minoranza che non ha il potere decisionale per decidere cosa dovrebbe essere pagato, dovrebbe assicurarsi che il suo contratto originale preveda che una certa somma di denaro sia riservata per lei per pagare le sue imposte sul reddito. Le aziende devono anche diffidare di sapere quali spese aziendali possono o meno essere ammortizzate per evitare che entrate fantasma aumentino e causino problemi.
Le obbligazioni zero coupon sono una causa comune di reddito fantasma. Non fruttano alcun interesse a chi li possiede, ma, poiché sono venduti a sconto, sono tecnicamente ancora redditizi per i loro proprietari e quindi tassabili. I prestiti che vengono cancellati possono anche essere problematici perché l’imposta è ancora applicabile anche se il principio del prestito potrebbe essere scomparso da tempo. In generale, gli individui e gli imprenditori dovrebbero stare attenti a qualsiasi lasso di tempo da quando il reddito viene ricevuto a quando le tasse su quel reddito sono dovute.
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