Abschnitt 1231 ist ein Teil des US-Steuergesetzbuchs, das bestimmte Arten von Eigentum umfasst, die von Unternehmen genutzt werden, und wie sie für Steuerzwecke behandelt werden können. Gemäß § 1231 werden Gewinne und Verluste aus als 1231 klassifizierten Immobilien besonders behandelt, wodurch Unternehmen Zugang zu Steuervorteilen erhalten. Dieser Abschnitt des Steuergesetzes ist jedoch recht komplex und es ist ratsam, einen Steuerberater zu beauftragen, um festzustellen, welche Immobilien im Besitz eines Unternehmens qualifiziert sind, und um sicherzustellen, dass die Steuern korrekt eingereicht werden.
Diese Ergänzung des Steuergesetzbuchs wurde ursprünglich während des Zweiten Weltkriegs vorgenommen, um Unternehmen, die in der Kriegswirtschaft zu kämpfen haben, einige Vorteile zu bieten. Später wurde es angepasst und erweitert. Gemäß § 1231 können verkaufte, gehandelte oder unfreiwillige Umwandlungen, wie Verlust oder Zerstörung, auf besondere Weise in der Steuererklärung berücksichtigt werden. Gewinne können als Kapitalgewinne behandelt werden, wodurch Personen für einen ermäßigten Steuersatz qualifiziert werden, während Verluste für Abzugszwecke als normale Verluste behandelt werden.
Es gibt einige Vorbehalte. Wenn ein Steuerzahler eine Abschreibung für eine Immobilie nach § 1231 beantragt hat, um die Steuerschuld auszugleichen, unterliegt diese Immobilie der Wiedereinziehung der Abschreibung. Der Gewinn aus dem Verkauf der Immobilie wird als ordentlicher Gewinn behandelt. Außerdem muss die Immobilie mindestens ein Jahr gehalten werden. Da sich das Steuergesetz regelmäßig ändert, ist es wichtig, sicherzustellen, dass die Steuerunterlagen aus dem entsprechenden Jahr verwendet werden und dass das Eigentum von 1231 ordnungsgemäß erfasst wird, um Situationen zu vermeiden, in denen Steuern fälschlicherweise eingereicht werden und geändert werden müssen, um Korrekturen vorzunehmen.
Beispiele für Eigentum, das unter Abschnitt 1231 fällt, sind Maschinen, Gebäude, Grundstücke, Pachtverträge und Vieh. Wenn Personen nicht sicher sind, ob ein Betriebsvermögen unter § 1231 fällt oder nicht, können sie sich an einen Steuerspezialisten wenden, um Informationen zu erhalten. Steuerexperten haben möglicherweise auch zusätzliche Tipps, die Unternehmen dabei helfen, die Steuerpflicht zu reduzieren und gleichzeitig die Steuervorschriften einzuhalten, damit sie nicht gegen das Gesetz verstoßen oder die Aufmerksamkeit von Prüfern des Internal Revenue Service (IRS) auf sich ziehen.
Eigentum, das nicht in den Anwendungsbereich von Section 1231 fällt, kann für das Unternehmen Anspruch auf verschiedene Steuervorteile haben. Ausführliche Auflistungen von Steuervorteilen für Unternehmen sind häufig bei Handelskammern und Berufsverbänden erhältlich. Der IRS veröffentlicht auch Broschüren und andere Materialien, um Steuerzahlern und Unternehmen dabei zu helfen, ihre Steuern genau und vollständig einzureichen, einschließlich einer Dokumentation zum Zugang zu Steuervorteilen für Unternehmen.
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