Ein jährlicher Ausschluss ist eine Art Steuerbefreiung, die es Personen ermöglicht, anderen Personen ein Vermögen von bis zu 10,000.00 US-Dollar (USD) zu schenken, ohne dass eine der Parteien die bundesstaatliche Schenkungssteuer zahlen muss. Es gibt einige spezifische Vorschriften, die kontrollieren, ob ein Geschenk ordnungsgemäß als jährlicher Ausschluss eingestuft werden kann oder nicht. So funktioniert das Verfahren des jährlichen Ausschlusses.
Eine Person darf anderen Personen eine unbegrenzte Anzahl von Ausschlüssen gewähren. Der Betrag der von einem Empfänger erhaltenen Geschenke darf jedoch den Betrag von 10,000.00 USD nicht überschreiten. Außerdem kann der Spender keine Kontrolle darüber haben, wie der Empfänger die Geschenke verwendet. Sie müssen frei vergeben werden und dürfen nicht an die Verwendung des Geschenks durch den Empfänger gebunden sein. Zusammen mit dieser unverbindlichen Herangehensweise an das Geschenk müssen die Vermögenswerte von gegenwärtigem Interesse sein. Das heißt, der Empfänger des Geschenks muss in der Lage sein, das Geschenk sofort nach eigenem Ermessen zu verwenden.
Um den Status eines jährlichen Ausschlusses beizubehalten, muss der Spender bestätigen können, dass die Schenkung aus freien Stücken erfolgt und an die Annahme des Geschenks keine Bedingungen geknüpft waren. Dies würde Situationen ausschließen, in denen eine Person ein Geschenk zu einem bestimmten Zweck erhält, beispielsweise zur Zahlung einer Hochschulausbildung oder als Anzahlung für Eigentum. Wenn Beweise dafür vorliegen, dass das Geschenk mit irgendwelchen Bedingungen überreicht wurde, kann der Ausschluss nicht gewährt werden.
Das Konzept des jährlichen Ausschlusses ermöglicht es Personen, die anderen Personen Hilfe leisten wollen, dies ohne Schenkungssteuer. So kann eine Person, die einem geliebten Freund oder Verwandten ein Vermögen schenken möchte, dies tun. Der jährliche Ausschluss gilt, wenn die Schenkung aus keinem anderen Grund verlängert wurde, als der Schenker das Geschenk als Zeichen seiner Wertschätzung für den Beschenkten anbieten wollte. Das Fehlen einer Schenkungssteuer macht es den Menschen sehr leicht, großzügig mit ihren Lieben oder anderen Parteien zu sein, wenn sie dies wünschen.
Ein jährlicher Ausschluss muss für das Steuerjahr beantragt werden, in dem das Geschenk überreicht wurde. Es besteht keine Möglichkeit, nachträglich einen jährlichen Ausschluss zu beantragen. Buchhalter und Finanzberater können Personen beraten, die einer anderen Person ein Geschenk machen möchten, und ordnungsgemäß Dokumente einreichen, die dazu beitragen, das Geschenk als jährlicher Ausschluss zu klassifizieren.