Unternehmen, die in mehr als einem Land tätig sind, sehen sich mit neuen Steuerproblemen konfrontiert, da sie durch ihre Präsenz in einem zweiten Land Steuern auf die dort erzielten Gewinne fällig machen könnten. Dadurch besteht die Möglichkeit einer Doppelbesteuerung, da das Heimatland der Gesellschaft versuchen kann, die gleichen Einkünfte zu besteuern. Hier kommt die internationale Steuerplanung ins Spiel, denn eine sorgfältige Planung ist erforderlich, um sicherzustellen, dass ein Unternehmen nicht bestraft wird, wenn es in mehr als einem Land tätig ist. Eventuell müssen im Zweitland weitere Steuern wie Umsatzsteuer oder Mehrwertsteuer abgeführt werden und durch die Planung kann sichergestellt werden, dass keine Strafzahlungen anfallen. Ein internationaler Konzern muss möglicherweise die von beiden Ländern auferlegten Vorschriften in Bezug auf Verrechnungspreise, geringe Kapitalisierung oder kontrollierte ausländische Unternehmen einhalten, und diese Vorschriften müssen in jedem Land sorgfältig überwacht werden.
Ein Unternehmen, das in einem anderen Land tätig ist, unterliegt in der Regel der Besteuerung von Unternehmensgewinnen in diesem Land, wenn es dort eine Betriebsstätte hat. Dies kann eine feste Betriebsstätte wie ein Büro oder eine Fabrik sein, oder es kann ein abhängiger Vertreter im Land sein, der dort die Befugnis zum Abschluss von Verträgen ausübt. Das Ausland wird Zahlungen, die das Land verlassen, in Form von Dividenden, Zinsen oder Lizenzgebühren besteuern wollen. Der Verkauf von Vermögenswerten im anderen Land kann dazu führen, dass das Unternehmen mit den erzielten Veräußerungsgewinnen steuerpflichtig wird. Das Heimatland kann einseitig entrichtete ausländische Steuern entlasten oder die Besteuerungsbefugnisse des Heimatlandes und des Quellenlandes können durch ein Doppelbesteuerungsabkommen geregelt werden.
Wenn ein Unternehmen in mehr als einem anderen Land tätig ist, ist eine detaillierte internationale Steuerplanung erforderlich, um sicherzustellen, dass die Lieferkette rationalisiert wird und nicht unnötig hoch besteuert wird. Die Gesellschaft kann erwägen, regionale Holdinggesellschaften zu bilden, um die Anteile an regionalen Vertriebsgesellschaften zu halten. Diese können sich in einem Hoheitsgebiet befinden, das über ein günstiges Steuersystem für solche Holdinggesellschaften und ein breites Netz von Doppelbesteuerungsabkommen verfügt, das eine effiziente Verwaltung der Steuerverbindlichkeiten in der Region ermöglicht. Regionalmanager können sich detaillierte Kenntnisse über die regulatorischen und steuerlichen Anforderungen in der Region aneignen, wodurch sie in die Lage versetzt werden, sich an der internationalen Steuerplanung zu beteiligen und auf regulatorische Änderungen zu reagieren.
Die internationale Steuerplanung beinhaltet eine detaillierte Kenntnis der Aktivitäten des Unternehmens und der neuesten regulatorischen Anforderungen in jedem Land, in dem das Unternehmen tätig ist. Das Unternehmen kann möglicherweise Steuererleichterungen oder Freihandelszonen innerhalb des anderen Landes in Anspruch nehmen. Transaktionen müssen so geplant und dokumentiert werden, dass sie den Anforderungen des jeweiligen Landes in Bezug auf Buchführungs- und Steuerunterlagen entsprechen, und es müssen geeignete Unterlagen erstellt werden, um die Verrechnungspreise bei Verkäufen von Gütern und Dienstleistungen innerhalb des Konzerns zu begründen.