Le compte à payer est un type de compte de débit qui est normalement géré dans le cadre des registres comptables d’une entreprise. Le concept concerne les fonds actuellement détenus en dépôt dans une autre entreprise ou institution. Comme cela s’applique aux scénarios bancaires internationaux, un compte dû peut être appelé un compte nostro, un compte qui détient actuellement des dépôts reçus de clients dans ce pays en attente de transfert sur le compte bancaire utilisé comme compte bancaire principal ou principal de la société. En effectuant une écriture dans le grand livre général qui indique le montant du compte, la société peut toujours suivre ses créances même si elles ne sont pas actuellement détenues dans un seul compte.
En règle générale, l’utilisation d’un compte à payer signifie que le suivi des fonds déposés dans d’autres institutions est associé à l’utilisation de ce que l’on appelle un compte à payer. Dans un modèle commercial international, il peut s’agir de fonds actuellement détenus dans le compte principal qui sont destinés à être transférés vers le compte d’exploitation d’une filiale ou d’une succursale internationale de l’organisation mère. Les deux types de messages dans les registres comptables facilitent le suivi du transfert d’argent entrant ou sortant, notent la source et, en général, aident à conserver la trace des documents pour les transactions dans une séquence logique.
Une échéance de compte peut également être connue sous d’autres noms, selon la nature des transactions concernées. Il n’est pas inhabituel que l’activité soit qualifiée de créances intersociétés, qui se réfère à la réception de fonds de la part des clients par l’intermédiaire de la filiale ou de la succursale, étant entendu que ces fonds seront transférés à la société mère. L’utilisation du terme compte nostro s’appuie sur l’utilisation du terme latin nostro qui est généralement traduit en anglais par «due from».
Lorsqu’elle est utilisée de manière optimale, l’inclusion d’un compte dû et d’un compte dans le grand livre général peut faciliter le suivi des fonds qui seront reçus d’autres comptes de l’entreprise ainsi que l’identification des décaissements prévus pour les filiales et les succursales. La méthode ajoute un niveau de responsabilité supplémentaire aux registres financiers et permet de saisir des détails qui pourraient être très utiles en cas d’audit financier. Cette approche peut également être utile en termes de calcul des impôts dus par les opérations commerciales impliquées, car elle permet de suivre exactement où et quand les recettes collectées ont été décaissées.