Les activités d’exploitation sont tous les événements et transactions qui ont un impact direct sur les flux de trésorerie entrants et sortants d’une entreprise. L’identification et la catégorisation adéquate des divers types d’activités d’exploitation sont essentielles au processus de calcul du revenu net généré par une entreprise pour une période de temps donnée. Étant donné qu’il s’agit à la fois d’entrées et de sorties de trésorerie, la gestion optimale de ces activités d’exploitation doit avoir lieu afin de générer un profit et d’assurer le fonctionnement futur de l’entreprise.
Les entrées de trésorerie sont tout type d’activités d’exploitation qui rapportent de l’argent à l’entreprise. L’exemple le plus courant d’entrée de trésorerie est le revenu généré par la vente des biens et services offerts par l’entreprise. Ici, l’attention est portée sur la détermination des prix des produits proposés qui séduiront les consommateurs, seront compétitifs par rapport aux prix proposés par d’autres entreprises qui produisent des biens et services similaires et permettront à l’entreprise de tirer un profit équitable de chaque unité vendue.
La génération d’autres formes de revenus est également considérée comme une activité d’exploitation. Lorsque les actions émises par l’entreprise sont vendues, cela crée des revenus qui affluent dans l’entreprise et contribue à accroître la stabilité de l’opération. De la même manière, tous les rendements obtenus sur les investissements sont considérés comme des activités d’exploitation.
Outre les entrées de trésorerie, les sorties de trésorerie sont également des activités d’exploitation. Le coût des matières premières, les efforts de publicité et de marketing, l’amortissement des équipements, les impôts différés, les amortissements et les stocks de bâtiments sont autant de facteurs qui impactent le résultat net de l’exploitation. Les dépenses liées aux processus d’envoi de factures, de perception des paiements sur ces factures et de renvoi des comptes clients en souffrance à une agence de recouvrement sont également considérées comme des exemples de sorties de fonds. Même des facteurs tels que les frais d’expédition, les salaires et traitements des employés, les coûts des avantages sociaux et les achats d’équipement sont inclus.
En identifiant toutes les activités d’exploitation associées à une opération donnée, il est beaucoup plus facile de déterminer si une entreprise est rentable ou si l’entreprise se dirige vers des problèmes financiers. Déduire toutes les sorties du montant des entrées pour la même période permet de déterminer si l’entreprise augmente son résultat net au fil du temps, ou si les bénéfices glissent d’une période à l’autre. Faire cette évaluation sur une base continue peut souvent aider une entreprise à identifier les domaines dans lesquels les coûts ont augmenté ou les ventes ont diminué, et à prendre des mesures pour inverser la tendance défavorable.