Quatre ?tapes d’audit diff?rentes sont suivies dans chaque audit financier ou de syst?me?: la planification et l’?valuation des risques, les tests des contr?les internes, les proc?dures de corroboration et la finalisation. Le but de ces ?tapes d’audit est de fournir un processus standard qui est utilis? dans chaque audit. Dans la plupart des organisations, un audit est effectu? par le service d’audit interne ou par un cabinet d’audit ou d’expertise comptable externe.
Les ?tapes d’audit de planification et d’?valuation des risques sont g?n?ralement men?es avant la fin de l’exercice et sont utilis?es pour recueillir des informations. L’auditeur prend le temps de se renseigner sur l’industrie, les r?glementations, les politiques comptables et les syst?mes d’information. Au cours de cette ?tape, de nombreux auditeurs travaillent ? distance, car la plupart de ces informations sont disponibles aupr?s de sources ind?pendantes.
Afin de planifier efficacement l’audit, la port?e globale doit ?tre ?valu?e et document?e. Un audit financier standard est limit? dans sa port?e aux transactions qui ont eu lieu au cours de la p?riode en cours et est souvent termin? ? un niveau r?capitulatif. Le nombre de transactions et les valeurs en dollars sont utilis?s pour d?terminer les limites sup?rieure et inf?rieure qui seront utilis?es pour d?finir les valeurs d’audit. L’industrie, la solidit? des contr?les internes et tout probl?me soulev? par la direction d?terminent l’?valuation des risques pour l’audit.
L’une des ?tapes les plus importantes de l’audit est le processus de test des contr?les internes. Ces processus et proc?dures sont utilis?s pour garantir que les approbations appropri?es sont en place avant que le paiement ne soit effectu? ou que les transactions soient entr?es dans le syst?me. La principale m?thode de test de contr?le interne consiste ? s?lectionner au hasard des transactions et ? v?rifier la documentation source. Si une s?lection al?atoire ? partir d’un ?chantillon repr?sentatif r?v?le que les contr?les ?taient faibles ou manquants, la taille de l’?chantillon doit ?tre augment?e.
Les proc?dures de fond sont le processus r?el de collecte de preuves physiques des transactions et de v?rification de la valeur enregistr?e sur un compte sp?cifique est appuy?e par des documents r?els. Cet aspect de l’audit est celui qui prend le plus de temps et constitue un travail tr?s d?taill?. Le compte s?lectionn? pour ce type d’examen varie, mais il s’agit g?n?ralement d’un compte qui suit une gamme d’activit?s de valeur ?lev?e et faible.
La derni?re ?tape de l’audit est la finalisation. Il s’agit de la cr?ation d’un rapport ? la direction qui r?sume toutes les proc?dures utilis?es pour effectuer l’audit, le r?sultat des diff?rents processus et les pi?ces justificatives. Les rapports d’audit ont une vari?t? de formats ou de mises en page utilis?s, selon le public. Par exemple, la plupart des banques exigent des ?tats financiers v?rifi?s lorsqu’elles demandent un pr?t commercial. Ils ont souvent un format pr?f?r?, ce qui simplifie le processus de comparaison et d’examen.