En tant que structure commerciale reconnue par le gouvernement f?d?ral aux ?tats-Unis, une soci?t? ? responsabilit? limit?e (LLC) est assujettie ? l’imp?t soit en tant qu’entit? distincte, soit par le biais de l’imp?t sur le revenu de ses membres. Ind?pendamment du statut de d?p?t, cependant, une soci?t? ? responsabilit? limit?e doit suivre les m?mes r?gles concernant les d?ductions fiscales que les autres entreprises. Principalement, les types de d?ductions fiscales LLC disponibles se r?partissent en deux grandes cat?gories : les d?penses d’entreprise et les d?penses en capital. Ces cat?gories de d?ductions fiscales pour les entreprises sont les m?mes pour toutes les entit?s commerciales, qu’il s’agisse d’une entreprise ? propri?taire unique, d’une soci?t?, d’une soci?t? de personnes ou d’une soci?t? ? responsabilit? limit?e.
Les d?ductions fiscales LLC ne sont appliqu?es que pour ce qu’on appelle les d?penses admissibles. Ces d?penses se r?partissent en deux grandes cat?gories : les d?penses en capital et les d?penses professionnelles. Les d?penses en capital peuvent b?n?ficier d’une d?duction partielle bas?e sur le principe de l’amortissement. Selon les r?gles de l’Internal Revenue Service (IRS), seules les d?penses professionnelles sont admissibles ? des d?ductions compl?tes.
Les d?penses en capital, telles que l’achat de v?hicules, d’?quipement, de biens immobiliers ou d’autres actifs commerciaux, n?cessitent un amortissement. L’amortissement permet ? une entreprise de d?duire une partie de la valeur amortie de l’actif ou le montant de sa dur?e de vie utile qui expire au cours de l’ann?e d’imposition. Les d?penses en capital limit?es telles que les ordinateurs et le petit mat?riel de bureau, selon les sp?cificit?s, peuvent ?tre consid?r?es comme une d?duction d’une seule ann?e en vertu de l’article 179.
En termes de d?ductions fiscales LLC, les d?penses d’entreprise englobent presque tous les autres types de frais g?n?raux pay?s par une entreprise qui ne rel?vent pas de l’achat d’une immobilisation. Ces d?ductions fiscales comprennent la paie, les fournitures de bureau, les repas et les divertissements, la publicit?, l’entretien des installations, les services publics, les mati?res premi?res utilis?es dans la fabrication d’un produit, les cotisations professionnelles, la formation des employ?s et les co?ts des avantages sociaux, les cr?ances irr?couvrables et autres d?penses courantes n?cessaires au fonctionnement de l’entreprise. Pour ?tre admissibles en tant que d?ductions fiscales LLC ou pour ?tre admissibles en tant que d?duction fiscale pour toute structure d’entreprise, les d?penses d’entreprise doivent r?pondre aux crit?res de l’IRS pour ?tre ordinaires et n?cessaires ? l’exercice d’un commerce ou d’une entreprise. En d’autres termes, la d?pense doit ?tre commune ? d’autres entreprises dans des industries similaires – ordinaire – et elle doit s’av?rer utile pour les op?rations commerciales – n?cessaire.
Lors du d?p?t de l’imp?t sur le revenu annuel, les membres d’une LLC peuvent choisir de d?poser des imp?ts au nom de l’entreprise en tant qu’entit? commerciale distincte. En choisissant cette option, les d?ductions fiscales LLC s’appliquent ? peu pr?s de la m?me mani?re qu’? toute autre entreprise. Si les membres choisissent de d?poser en utilisant l’imp?t sur le revenu r?percut?, cependant, dans lequel la responsabilit? fiscale est distribu?e ? tous les membres de la LLC, une d?claration fiscale ? titre informatif est requise. Pour d?clarer et r?clamer les d?penses professionnelles, la LLC doit d?poser une d?claration d’information, ?num?rant tous les revenus et les d?ductions fiscales autoris?es. Le reste des revenus est r?parti entre les membres et impos? comme leur revenu personnel.
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