La comptabilité différée est un mécanisme d’ajustement comptable utilisé pour affecter une charge ou un revenu courant à une date future. Dans ce contexte, une dépense peut également être une dette fiscale. Le report d’une dépense ou d’un revenu a généralement pour but de faire correspondre celui-ci à un événement futur anticipé, tel qu’un flux de revenu futur potentiel ou un coût futur anticipé. Les entreprises peuvent utiliser la comptabilité différée pour diverses raisons, y compris des avantages fiscaux.
La comptabilisation des revenus différés, également appelée comptabilité des revenus différés, est des revenus qui sont initialement enregistrés dans les comptes de la société en tant que passif, mais qui devraient se transformer en actif à une date future. Un exemple où la comptabilité différée est souvent utilisée pour les revenus est le revenu locatif «non gagné». Cela peut se produire lorsqu’un locataire paie à un propriétaire un taux annuel. Si le locataire paie le montant total du loyer annuel en janvier, le propriétaire a l’obligation de fournir le bien pour l’année complète. En d’autres termes, le loyer sera gagné sur une période d’un an et si, pour une raison quelconque, le propriétaire devenait incapable de rendre le bien disponible à un moment de l’année, le locataire aurait alors droit à un remboursement.
La comptabilisation des impôts différés peut le plus souvent être utilisée dans deux situations principales. Premièrement, il peut exister une différence temporaire entre la valeur d’un actif utilisé dans le bilan de l’entreprise et la valeur attribuée à l’actif à des fins fiscales. Deuxièmement, il peut y avoir une différence entre le calendrier des revenus ou des dépenses enregistrés dans les comptes de l’entreprise et le calendrier des paiements ou remboursements d’impôts liés aux mêmes revenus ou dépenses.
La comptabilisation de la rémunération différée est généralement utilisée pour désigner un arrangement selon lequel une partie du revenu gagné par un employé est versée à une date ultérieure plutôt qu’immédiatement après l’exécution du travail. Certains exemples de rémunération différée incluent la planification de la retraite, les pensions et les régimes d’avantages en actions des entreprises tels que les options sur actions. L’avantage habituel pour l’employé de retarder le paiement d’une partie de ses revenus se présente sous la forme d’un retard fiscal.
Lors de la comptabilisation des impôts différés, les lois fiscales spécifiques du pays dans lequel la société ou la société exerce ses activités doivent être prises en compte. Les lois fiscales entourant les comptes différés sont souvent complexes. Il est généralement conseillé de retenir les services d’un comptable qualifié spécialisé dans la comptabilité différée lorsque l’un de ces mécanismes est utilisé.