La rotation des liquidités est un ratio d’efficacité qui permet à une entreprise de déterminer comment elle a utilisé les liquidités pour générer des ventes. La formule divise le chiffre d’affaires par le solde de trésorerie moyen pour une période donnée. Les états financiers de fin de mois contiennent les informations nécessaires au calcul de ce chiffre, à savoir le compte de résultat et le bilan. Essentiellement, la formule du chiffre d’affaires en espèces indique à une entreprise combien de fois l’entreprise a parcouru son solde de trésorerie pour la période, qu’elle soit mensuelle ou annuelle. Les comptables utilisent souvent la formule pour aider à créer des budgets pour estimer et contrôler les opérations commerciales.
Le chiffre d’affaires est un nombre simple à calculer. La première section du compte de résultat répertorie le chiffre d’affaires de la période. Le total de toutes les lignes de revenus représente le numérateur de la formule du chiffre d’affaires en espèces. Le solde de trésorerie moyen prend un peu plus de travail à calculer. Le solde de trésorerie d’ouverture de la société et le solde de trésorerie de fin divisé par deux donneront le solde de trésorerie moyen pour la période.
Par exemple, une entreprise a un chiffre d’affaires de 325,000 50,000 dollars américains (USD) et un solde de trésorerie moyen de 6.5 XNUMX USD pour le mois d’octobre. En utilisant la formule du chiffre d’affaires en espèces, le chiffre d’affaires de l’entreprise est de XNUMX, ce qui signifie que l’entreprise a épuisé son solde de trésorerie plus de six fois au cours du mois. L’argent dépensé a très probablement payé les dépenses nécessaires pour gérer les opérations, acheter des stocks pour produire ou vendre et payer les employés pour travailler dans l’entreprise. Cet exemple serait également vrai si vous utilisiez la formule pour les chiffres annuels. Le résultat annuel sera un nombre beaucoup plus important.
Les entreprises peuvent utiliser la formule de rotation des liquidités pour déterminer si elles utilisent plus ou moins de liquidités dans leurs opérations normales. Par exemple, l’exemple précédent a donné lieu à un chiffre d’affaires en espèces de 6.5 pour octobre. Si septembre avait des ventes de 310,000 5.5 $ US et un taux de rotation de 1.0, les comptables doivent déterminer si un taux de rotation supplémentaire de 15,000 était acceptable pour gagner XNUMX XNUMX $ de ventes supplémentaires. Par conséquent, l’utilisation de ce ratio aidera à déterminer l’utilisation efficace des liquidités. Si les dépenses en espèces supplémentaires pour octobre étaient excessives, les comptables doivent découvrir où les inefficacités existent dans l’entreprise.
Le ratio de rotation des liquidités est également un outil de référence. Les entreprises peuvent comparer leur utilisation de l’argent liquide à la norme de l’industrie ou à un concurrent de premier plan. La comparaison indique quelle entreprise a été la plus efficace lorsqu’elle a utilisé de l’argent liquide. Si l’entreprise a un ratio de rotation des liquidités inférieur à la moyenne de l’industrie, un problème peut exister dans l’entreprise. Le ratio fonctionne bien comme référence car il transforme les informations comptables standard en statistiques utilisables, rendant une comparaison possible.