Une déclaration de droits de succession est un formulaire fiscal utilisé par un individu pour calculer le montant des impôts dus à un gouvernement d’État après que la personne a reçu un héritage. Son format est similaire à celui d’une déclaration de revenus fédérale. Cependant, le retour n’affecte pas les obligations fiscales fédérales sur les successions.
Un héritage fait partie d’une succession donnée à un héritier en vertu d’un testament. La succession se compose des biens meubles et immeubles de la personne qui a fait le testament. Un héritier est une personne qui reçoit des biens de la succession au décès de cette personne.
Le représentant personnel de la succession dépose la déclaration de droits de succession. Aucun dépôt n’est nécessaire si le montant imposable de la succession est inférieur au montant des exonérations et déductions auxquelles les héritiers peuvent prétendre en vertu de la loi de l’État. Généralement, la période pour produire la déclaration est dans l’année suivant le décès du défunt.
Une déclaration de droits de succession est déposée auprès du tribunal des successions du comté dans lequel la personne décédée résidait au moment de son décès. Si l’homologation est en instance devant un tribunal autre que le comté du décès du défunt, la déclaration doit y être déposée. Le dépôt doit inclure des pièces justificatives telles que le certificat de décès, les documents de fiducie et les évaluations de biens immobiliers et personnels.
Les catégories d’actifs hérités imposables comprennent les biens immobiliers, les actions, les obligations, l’assurance-vie payable à la succession et tous les contrats de vente de terres domaniales. Les actifs imposables comprennent également les biens personnels tels que les articles ménagers, les vêtements, les œuvres d’art et les livres. Les bateaux, les voitures, les machines et le bétail sont également considérés comme des biens personnels. Tout intérêt que le défunt avait en tant que bénéficiaire du testament d’une autre personne, ainsi que les redevances provenant de livres ou d’autres documents protégés par le droit d’auteur sont également considérés comme des biens immobiliers imposables.
Les impôts et les éventuelles exonérations ou déductions fiscales sont déterminés par la relation de l’héritier avec le défunt. Par exemple, dans de nombreux États, il existe une exemption de 100 pour cent pour les conjoints survivants et les organisations caritatives. Le pourcentage des droits de succession dus augmente avec la valeur de la succession. Dans la plupart des États, plus la relation du bénéficiaire avec la personne décédée est éloignée, plus l’impôt est élevé. Par exemple, les amis, tantes et oncles, nièces et neveux paient des droits de succession plus élevés que les filles et les fils.
Il existe des déductions standard sur le formulaire d’impôt sur les successions. Celles-ci sont similaires à d’autres déductions fiscales, mais sont également basées sur la relation de l’héritier avec le défunt. Des déductions peuvent être prises pour les frais funéraires, le mémorial du défunt, les impôts impayés de l’État, les impôts imposés par d’autres États et les impôts fédéraux sur le revenu. Les impôts fonciers fédéraux ne sont pas déductibles sur une déclaration de droits de succession.