Une enquête criminelle de l’Internal Revenue Service (IRS) est toute recherche d’éventuelles violations criminelles de l’Internal Revenue Code des États-Unis. L’objectif général est de prévenir les crimes financiers contre le gouvernement et de conserver la confiance dans le système fiscal. L’IRS n’est pas le seul à enquêter sur des affaires de criminalité financière ; cependant, l’organisation exerce un contrôle strict sur l’enquête et les poursuites en cas d’éventuelles violations.
Le Commissaire aux impôts a créé le premier groupe d’enquêteurs criminels pour enquêter sur les activités de certaines personnes soupçonnées de fraude fiscale. L’unité d’enquête criminelle de l’IRS, connue simplement sous le nom de « Intelligence Unit », a été organisée pour la première fois le 1er juillet 1919, avec six employés des inspecteurs des postes américains. Les six hommes ont formé l’épine dorsale de l’organisation, aidant à établir des programmes de formation et des directives de performance. Finalement, le nom de l’organisation a été changé en IRS Criminal Investigation Unit (IRS CID)
Certaines des premières enquêtes criminelles de l’IRS les plus marquantes de l’histoire de l’organisation étaient très médiatisées. L’IRS était essentiel pour porter l’affaire d’évasion fiscale contre Al Capone, ce qui a finalement amené l’ennemi public numéro un en justice. Cela a également été essentiel pour aider à résoudre l’enlèvement de Lindbergh. Au fur et à mesure que l’organisation s’est développée, elle est devenue la principale force d’enquête sur les criminels, les entreprises, les citoyens et les représentants du gouvernement dans toutes les questions relatives aux finances.
L’IRS mène une enquête criminelle au moyen d’une procédure stricte qui tente de maintenir l’équité et d’offrir l’intégrité du système fiscal américain. Suite à la soumission de formulaires fiscaux par un particulier ou une entreprise, les documents sont vérifiés, une analyse de routine essentielle, pour s’assurer que tous les aspects importants des finances d’une personne sont légitimes. Si des questions se posent, l’IRS contacte directement la personne ou tente de mener une enquête criminelle secrète de l’IRS sur les comptes et les biens du sujet. À l’aide de cette évaluation, les enquêteurs criminels peuvent déterminer si une action en justice est justifiée. Selon l’IRS lui-même, le taux de condamnation fédérale pour délits fiscaux est resté supérieur à 90 % depuis la création de l’organisation.
L’IRS CID a fait face à un certain nombre de controverses au fil des ans, découlant de ses actions dans certains cas. Selon des témoins témoignant devant la commission des finances du Sénat dans les années 1990 et au début du 21e siècle, l’IRS a commis un certain nombre d’abus dans son comportement dans certains cas. En réponse à ces allégations, le Congrès américain a adopté la troisième Déclaration des droits des contribuables le 22 juillet 1998. Cela a déplacé la charge de la preuve dans une enquête criminelle de l’IRS du contribuable à l’IRS lui-même.