A divulgação fiscal é um termo usado para descrever duas situações distintas. O primeiro é a exigência legal de fornecer informações tributárias atualizadas à outra parte ao vender uma propriedade. A segunda está relacionada a transações que podem ser vistas como proteção fiscal, que devem ser divulgadas ao governo quando da declaração de imposto de renda. Isso é válido tanto para declarações de imposto de renda de pessoas físicas quanto jurídicas.
Os requisitos exatos que detalham quais tipos de transações devem ser incluídos na divulgação de impostos podem ser alterados pelo governo a qualquer momento. É uma das muitas razões pelas quais as pessoas que aproveitam os benefícios fiscais e programas relacionados são aconselhadas a contratar um contador fiscal profissional. Ele ou ela é responsável por se manter atualizado sobre as últimas decisões e compreender as armadilhas das diferentes opções.
Ao vender um ativo, é muito importante fornecer um formulário de divulgação fiscal preciso. Em alguns estados, isso é legalmente exigido, embora seja apenas recomendado em outros. A transação mais comum que exige um formulário de divulgação de impostos é a compra de um imóvel residencial. O vendedor deve fornecer um registro atualizado da conta do imposto sobre a propriedade, incluindo quaisquer valores pré-pagos ou pendentes.
É importante observar que o governo tem uma ampla gama de opções para cobrar impostos pendentes. Apreensão de propriedade, penhor de salários e saque direto de sua conta bancária são apenas algumas das opções. Os compradores que não receberem o formulário fiscal dos vendedores devem insistir no recebimento deste documento antes de fechar a venda. É possível comprar uma casa, apenas para descobrir que o governo vai apreendê-la para pagamento de impostos pendentes.
A maioria dos contribuintes não tem renda suficiente para se preocupar com os benefícios fiscais e a necessidade de divulgação apropriada. No entanto, empresas e corporações costumam ter acesso a essas ferramentas como forma de minimizar os impostos pagos ao governo. O uso adequado de paraísos fiscais é uma forma excelente e legal de minimizar os impostos.
Existe uma linha tênue entre a proteção fiscal e a elisão fiscal. Uma proteção fiscal é um método ou instrumento financeiro que permite o diferimento do pagamento de impostos para uma data posterior. As pensões são um excelente exemplo de paraíso fiscal. Os fundos depositados em um plano de pensão são calculados como créditos tributários no momento do pagamento. Quando o pensionista retira os fundos do plano, eles são tributados. A elisão fiscal é qualquer método ou mecanismo usado para evitar o pagamento de impostos e é ilegal.