O trecho IRA é uma conta individual de aposentadoria (IRA) que foi criada para maximizar o período de diferimento do imposto, até o ponto de estender os rendimentos do imposto diferido para a próxima geração. Este tipo de estrutura permite que os sobreviventes ou beneficiários do proprietário do IRA reivindiquem períodos de diferimento mais longos, uma vez que os ativos do IRA são distribuídos de acordo com as instruções deixadas pelo falecido. A capacidade de diferir impostos por um período prolongado de tempo possibilita aos beneficiários fazer arranjos para pagar quaisquer impostos aplicáveis associados ao dinheiro recebido do IRA em qualquer período de imposto.
No que diz respeito à organização de uma propriedade, a criação de um trecho IRA é um processo simples que ajuda a minimizar a burocracia que geralmente está envolvida na resolução dos assuntos de um indivíduo após a morte. Para a maior parte, o estabelecimento do trecho IRA é o mesmo que qualquer tipo de conta de aposentadoria individual. A diferença é que o proprietário da conta especifica quem deve herdar os ativos contidos no trecho IRA. No caso de vários beneficiários compartilharem o dinheiro depositado no trecho IRA, o proprietário determina, com antecedência, qual percentual dos recursos desembolsados deve ser repassado a cada beneficiário.
Fazer uso da opção de alongamento IRA tem vários benefícios. Em primeiro lugar, o proprietário da conta pode ter a certeza de que o dinheiro recolhido na conta será distribuído à pessoa ou pessoas nomeadas como beneficiários. Uma segunda vantagem é que o dinheiro do IRA pode ser distribuído por um período mais longo. Isso significa que um pai pode estruturar o stretch IRA para que os filhos possam receber os pagamentos anuais por um período de muitos anos, proporcionando-lhes um certo grau de segurança financeira.
Como o IRA estendido inclui designar a pessoa ou pessoas que receberão os desembolsos em caso de morte do proprietário da conta, é importante que cada beneficiário saiba com antecedência que a conta de aposentadoria individual está estruturada dessa maneira. Isso permite que os destinatários dos desembolsos organizem suas próprias finanças de forma a acomodar os impostos que vencerão quando o período de diferimento for concluído.
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