Uma conversão de Roth Individual Retirement Account (IRA) ocorre quando um investidor nos EUA transfere fundos de um IRA tradicional para um Roth IRA. Quando um investidor faz uma conversão Roth IRA, o Internal Revenue Service (IRS) exige que o investidor pague imposto de renda ordinário sobre os fundos transferidos. Após uma conversão de Roth IRA, o investidor não precisa pagar imposto sobre o principal ou ganhos no Roth IRA, contanto que os fundos não sejam retirados dentro de cinco anos ou antes de o investidor atingir a idade de 59 anos e meio. Pessoas que acessam fundos de um Roth IRA ou um IRA tradicional prematuramente têm que pagar uma multa de imposto de 10 por cento.
O IRS permite que os contribuintes nos EUA reservem dinheiro para a aposentadoria em contas do IRA. Os fundos nas contas do IRA aumentam com impostos diferidos. Os IRAs tradicionais são financiados com ganhos antes dos impostos e, como resultado, tanto o principal quanto os ganhos são totalmente tributáveis quando o investidor faz retiradas. As retiradas de Roth IRAs não estão sujeitas a tributação porque as contas são financiadas com ganhos após os impostos.
Os investidores podem potencialmente reduzir sua carga tributária usando uma conversão Roth IRA para mover fundos IRA tradicionais já acumulados para contas Roth não tributáveis. O investidor paga imposto de renda ordinário no momento da conversão, mas depois disso os ganhos da conta não são tributáveis. Pessoas que deixam fundos em um IRA tradicional acabam tendo que pagar impostos sobre o principal, bem como sobre todos os ganhos futuros.
O IRS só permite que os contribuintes que ganham abaixo de certos limites movam fundos de um IRA tradicional usando uma conversão de Roth IRA. Os limites de receita para essas transações são determinados anualmente. Durante 2010, o IRS relaxou temporariamente as restrições de renda e permitiu que todos os contribuintes convertessem IRAs, independentemente da renda.
Os suportes fiscais mudam regularmente, portanto, alguns especialistas fiscais argumentam que uma conversão de Roth IRA não beneficia necessariamente um investidor, uma vez que as conversões geralmente são feitas com base no pressuposto de que os impostos futuros serão maiores. Muitas pessoas estão em faixas de impostos mais baixas quando se aposentam, portanto, os impostos devidos em uma retirada de IRA tradicional são geralmente menores do que teriam que pagar para acessar fundos durante seus anos de trabalho ao fazer uma conversão de Roth IRA. Em um mercado em baixa, muitos investidores experimentam um crescimento mínimo em seus investimentos, e não há benefício fiscal para uma conversão de Roth se os ativos investidos não continuarem a crescer.
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