O valor que um empregador paga a um empregado pode ser menor do que o salário real devido às deduções fiscais obrigatórias sobre o salário. Nos EUA, essas taxas devem obedecer às leis estaduais e federais de folha de pagamento. Os impostos comuns sobre os salários incluem o imposto estadual sobre o desemprego, o imposto de renda e uma taxa do US Federal Insurance Contribution Act, também conhecido como FICA. O valor real da dedução para cada um desses impostos é geralmente calculado com base no salário do empregado.
As leis fiscais do FICA foram promulgadas em 1937. Essas deduções de impostos sobre salários foram projetadas para ajudar os trabalhadores com custos de aposentadoria, benefícios médicos e para fornecer pagamentos para aqueles que se tornassem deficientes. Os fundos do FICA acabaram se transformando em instituições modernas conhecidas como Previdência Social, Medicare e deficiência do trabalhador. A Previdência Social é uma pensão de aposentadoria financiada por impostos, enquanto o Medicare é um plano de saúde pago pelo governo para pessoas com 65 anos ou mais. De acordo com as regras de deficiência, os funcionários que se ferirem ou ficarem doentes e não puderem trabalhar podem receber um estipêndio de subsistência por deficiência.
No sistema americano atual, os empregadores atuam como agentes das agências de tributação do governo, usando deduções de impostos sobre salários para remover a quantia adequada de cada cheque de pagamento e, em seguida, transferindo esses fundos para as agências governamentais receptoras. Os impostos sobre os salários ocorrem com base na repartição. Isso significa que os empregadores deduzem o imposto de renda dos funcionários para cada período de pagamento, que pode ser semanal, quinzenal ou mensal. Os empregadores usam três fatores para calcular quanto de imposto deve ser subtraído de um cheque de pagamento: subsídios, rendimentos totais e a duração do período de salário.
Os empregadores estabelecem os subsídios de cada empregado quando os trabalhadores preenchem um Certificado de Retenção na Fonte do Empregado, também conhecido como formulário de imposto W-4, quando são contratados. O subsídio inclui a própria funcionária, seu cônjuge, cada um de seus filhos e quaisquer outros dependentes. O Internal Revenue Service, ou IRS, fornece aos empregadores tabelas atuais de retenção na fonte que indicam as deduções fiscais de salário para cada nível de salário e subsídio. Os empregadores então retêm a parte do salário do funcionário indicada pela tabela de retenção do IRS e, eventualmente, transferem esses fundos para o governo.
A Lei Federal do Imposto sobre Desemprego, ou FUTA, é um programa parcialmente financiado pela Previdência Social. O FUTA, às vezes conhecido simplesmente como ‘desemprego’, faz pagamentos limitados aos empregados que perderam seus empregos sem culpa própria. Os empregadores pagam a parcela federal do imposto de desemprego, mas o pagamento é baseado no valor do salário pago aos empregados. Os empregadores com histórico de empregos instáveis podem pagar uma taxa de imposto de desemprego mais alta.
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