Junto com a demonstração de resultados e a demonstração do patrimônio líquido do proprietário, o balanço patrimonial é uma das três demonstrações financeiras mais comuns usadas pelas empresas. Um balanço patrimonial pro forma representa uma projeção futura de ativos, passivos e contas patrimoniais de uma empresa. Este tipo de balanço é usado principalmente ao criar um plano de negócios, ao tentar obter um empréstimo comercial ou para fins de planejamento financeiro.
Balanços patrimoniais pró-forma são freqüentemente criados e incluídos nos planos de negócios quando uma nova empresa está começando ou quando uma empresa está se expandindo. Este plano descreve as projeções financeiras que os proprietários do negócio esperam. Quando uma nova empresa está tentando começar, ela prevê cuidadosamente como ficará o balanço em um ou dois anos. Isso permite que os investidores vejam o que a empresa espera no futuro. Normalmente, os investidores analisam todo o plano de negócios ao decidir se investem.
Os bancos e outras instituições de crédito geralmente exigem declarações pro forma das empresas que solicitam empréstimos. Isso ocorre porque um balanço patrimonial pro forma ajuda os credores a determinar a capacidade de uma empresa de pagar dívidas em datas futuras. Quando uma empresa está considerando uma fusão, um balanço patrimonial pro forma também é comumente usado.
As empresas podem criar balanços patrimoniais pró-forma para fins de desempenho. Um balanço patrimonial pro forma é criado e, em seguida, comparado ao balanço patrimonial real da organização na data declarada do pro forma. Esse processo permite que as empresas tenham a oportunidade de comparar o desempenho projetado com os resultados reais e oferece uma oportunidade de melhorar a lucratividade.
Um balanço é configurado para seguir uma equação contábil padrão: ativos = passivos + patrimônio líquido. Um balanço patrimonial pro forma é projetado no mesmo formato de um balanço patrimonial típico e contém as mesmas três seções: ativos, passivos e patrimônio líquido. Também divide os ativos em duas subcategorias: corrente e longo prazo.
Os ativos circulantes são ativos de curto prazo. Qualquer ativo que pode ser convertido em dinheiro dentro de um ano é considerado um ativo circulante. Ativos de longo prazo contêm itens maiores, incluindo ativos fixos, como qualquer imobilizado que a empresa possui. Os passivos em um balanço patrimonial pro forma também são divididos em categorias de curto e longo prazo. Quaisquer dívidas que serão pagas em menos de um ano são de curto prazo e as que serão pagas além desse prazo são consideradas de longo prazo.
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